Wysokość opodatkowania

Skoro już wiesz, co podlega opodatkowaniu, co z tego jest zwolnione z podatku, jaka jest wartość spadku i do której grupy spadkowej się zaliczasz, to łatwo obliczysz należny od Ciebie podatek. Nie musisz zresztą obliczać go samodzielnie, kwotę do zapłaty poda Ci urząd skarbowy w decyzji podatkowej, dopiero wtedy zapłacisz podatek. Podatek ten wylicza się od nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku, zależną od grupy podatkowej spadkobiercy:

Przy obliczeniu podatku stosuje się zasadę, w myśl której przy nabyciu majątku po (od) tej samej osobie z różnych tytułów odlicza się jedną kwotę wolną od podatku (dla ostatniej i dla wcześniejszych darowizn, łącznie za okres ostatnich 5 lat).

Zatem jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz (darowizna), do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Nabywcy obowiązani są w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majątkowe nabyte w podanym wyżej okresie pięcioletnim.

Zatem nadwyżka spadku ponad ww. kwotę podlega opodatkowaniu według skali podatkowej:

Przy ustalaniu wysokości podatku przyjmuje się kwoty wartości rzeczy i praw majątkowych oraz skale podatkowe obowiązujące w dniu powstania obowiązku podatkowego. Możesz więc potrzebować danych archiwalnych, które znajdziesz w naszym

archiwum stawek

Uwaga ! Darowizna bez podatku

W ramach najbliższej rodziny darowizna może być całkowicie wolna od podatku od spadków i darowizn.

ulga nielimitowana

Płatność podatku

Data powstania obowiązku podatkowego wyznacza jedynie obowiązek złożenia zeznania podatkowego. Zobowiązanie podatkowe w podatku od darowizn powstaje dopiero z chwilą doręczenia decyzji ustalającej wysokość podatku od spadków i darowizn. Zatem w tym też dniu przypada termin zapłaty podatku, a ewentualne wniesienie odwołania od decyzji nie wstrzymuje jej wykonania.

Zapłata podatku może się okazać niezbędna dla skorzystania z majątku spadkodawcy. Jeżeli przedmiotem aktu notarialnego, który ma być sporządzony, lub dokumentu, co do którego notariusz ma uwierzytelnić podpis, ma być zbycie praw do spadku albo zbycie lub obciążenie rzeczy lub praw majątkowych uzyskanych tytułem m.in. darowizny, notariusz może dokonać tych czynności tylko za uprzednią pisemną zgodą naczelnika urzędu skarbowego albo po przedstawieniu zaświadczenia wydanego przez naczelnika urzędu skarbowego potwierdzającego, że nabycie jest zwolnione od podatku, że należny podatek został zapłacony albo zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia

deklaracja podatkowa