Polec znajomym

Darowizna

Podatek od darowizny

Wysokość podatku ustala siÄ™ w zależnoÅ›ci od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca. Zaliczenie do grupy podatkowej nastÄ™puje wedÅ‚ug osobistego stosunku obdarowanego do darczyÅ„cy.

Zdarza siÄ™, że okreÅ›lenie istniejÄ…cego stopnia pokrewieÅ„stwa, szczególnie podczas rozwodów, adopcji, unieważnieÅ„ zwiÄ…zków małżeÅ„skich itp. nastrÄ™cza sporo kÅ‚opotów.

Do poszczególnych grup podatkowych zalicza siÄ™:

Reklama

Grupa Osoby zaliczane do grupy
I Małżonek, zstępni (dzieci, wnuki itd.), wstępni (rodzice, dziadkowie itd.), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie.
II ZstÄ™pni rodzeÅ„stwa, rodzeÅ„stwo rodziców, zstÄ™pni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeÅ„stwa i rodzeÅ„stwo małżonków, małżonkowie rodzeÅ„stwa małżonków, małżonkowie innych zstÄ™pnych
III Pozostałe osoby

Za rodziców w rozumieniu ustawy uważa siÄ™ również przysposabiajÄ…cych, a za zstÄ™pnych także przysposobionych i ich zstÄ™pnych.

ŹródÅ‚em powinowactwa jest stosunek rodzinny powstaÅ‚y w nastÄ™pstwie zawarcia małżeÅ„stwa, chwilÄ… zaÅ› powstania powinowactwa jest chwila zawarcia małżeÅ„stwa. Konsekwencje prawne powinowactwa trwajÄ… mimo ustania małżeÅ„stwa. Jedynie w przypadku unieważnienia zwiÄ…zku małżeÅ„skiego nastÄ™puje ustanie stosunku powinowactwa ex tunc (z mocÄ… wstecznÄ…). W przypadku natomiast ustania małżeÅ„stwa wskutek Å›mierci, uznania za zmarÅ‚ego lub orzeczenia rozwodu powinowactwo miÄ™dzy jednym z małżonków i krewnymi drugiej istnieje nadal.

Wysokość opodatkowania

Skoro już wiesz, co podlega opodatkowaniu, co z tego jest zwolnione z podatku, jaka jest wartość spadku i do której grupy spadkowej siÄ™ zaliczasz, to Å‚atwo obliczysz należny od Ciebie podatek. Nie musisz zresztÄ… obliczać go samodzielnie, kwotÄ™ do zapÅ‚aty poda Ci urzÄ…d skarbowy w decyzji podatkowej, dopiero wtedy zapÅ‚acisz podatek. Podatek ten wylicza siÄ™ od nadwyżki ponad kwotÄ™ wolnÄ… od podatku, zależnÄ… od grupy podatkowej spadkobiercy:

Kwota w zł Nabywca
9’637 zÅ‚ Osoba zaliczona do I grupy podatkowej
7’276 zÅ‚ Osoba zaliczona do II grupy podatkowej
4’902 zÅ‚ Osoba zaliczona do III grupy podatkowej

Przy obliczeniu podatku stosuje siÄ™ zasadÄ™, w myÅ›l której przy nabyciu majÄ…tku po (od) tej samej osobie z różnych tytuÅ‚ów odlicza siÄ™ jednÄ… kwotÄ™ wolnÄ… od podatku (dla ostatniej i dla wczeÅ›niejszych darowizn, Å‚Ä…cznie za okres ostatnich 5 lat).

Zatem jeżeli nabycie wÅ‚asnoÅ›ci rzeczy i praw majÄ…tkowych od tej samej osoby nastÄ™puje wiÄ™cej niż jeden raz (darowizna), do wartoÅ›ci rzeczy i praw majÄ…tkowych ostatnio nabytych dolicza siÄ™ wartość rzeczy i praw majÄ…tkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzajÄ…cych rok, w którym nastÄ…piÅ‚o ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od Å‚Ä…cznej wartoÅ›ci nabytych rzeczy i praw majÄ…tkowych potrÄ…ca siÄ™ podatek przypadajÄ…cy od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majÄ…tkowych. Nabywcy obowiÄ…zani sÄ… w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majÄ…tkowe nabyte w podanym wyżej okresie piÄ™cioletnim.

Zatem nadwyżka spadku ponad ww. kwotę podlega opodatkowaniu według skali podatkowej:

Kwoty nadwyżki w zł Podatek wynosi
Ponad Do
1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej
  10’278 zÅ‚ 3%
10’278 zÅ‚ 20’556 zÅ‚ 308 zÅ‚ 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10’278 zÅ‚
20’556 zÅ‚   822 zÅ‚ 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20’556 zÅ‚
2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej
  10’278 zÅ‚ 7%
10’278 zÅ‚ 20’556 zÅ‚ 719 zÅ‚ 50 gr i 9% od nadwyżki ponad 10’278 zÅ‚
20’556 zÅ‚   1’644 zÅ‚ 50 gr i 12% od nadwyżki ponad 20’556 zÅ‚
3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej
  10’278 zÅ‚ 12%
10’278 zÅ‚ 20’556 zÅ‚ 1’233 zÅ‚ 40 gr i 16% nadwyżki ponad 10’278 zÅ‚
20’556 zÅ‚   2’877 zÅ‚ 90 gr i 20% nadwyżki ponad 20’556 zÅ‚

Przy ustalaniu wysokoÅ›ci podatku przyjmuje siÄ™ kwoty wartoÅ›ci rzeczy i praw majÄ…tkowych oraz skale podatkowe obowiÄ…zujÄ…ce w dniu powstania obowiÄ…zku podatkowego. Możesz wiÄ™c potrzebować danych archiwalnych, które znajdziesz w naszym

archiwum stawek

Uwaga ! Darowizna bez podatku

W ramach najbliższej rodziny darowizna może być caÅ‚kowicie wolna od podatku od spadków i darowizn.

ulga nielimitowana

Płatność podatku

Data powstania obowiÄ…zku podatkowego wyznacza jedynie obowiÄ…zek zÅ‚ożenia zeznania podatkowego. ZobowiÄ…zanie podatkowe w podatku od darowizn powstaje dopiero z chwilÄ… dorÄ™czenia decyzji ustalajÄ…cej wysokość podatku od spadków i darowizn. Zatem w tym też dniu przypada termin zapÅ‚aty podatku, a ewentualne wniesienie odwoÅ‚ania od decyzji nie wstrzymuje jej wykonania.

ZapÅ‚ata podatku może siÄ™ okazać niezbÄ™dna dla skorzystania z majÄ…tku spadkodawcy. Jeżeli przedmiotem aktu notarialnego, który ma być sporzÄ…dzony, lub dokumentu, co do którego notariusz ma uwierzytelnić podpis, ma być zbycie praw do spadku albo zbycie lub obciążenie rzeczy lub praw majÄ…tkowych uzyskanych tytuÅ‚em m.in. darowizny, notariusz może dokonać tych czynnoÅ›ci tylko za uprzedniÄ… pisemnÄ… zgodÄ… naczelnika urzÄ™du skarbowego albo po przedstawieniu zaÅ›wiadczenia wydanego przez naczelnika urzÄ™du skarbowego potwierdzajÄ…cego, że nabycie jest zwolnione od podatku, że należny podatek zostaÅ‚ zapÅ‚acony albo zobowiÄ…zanie podatkowe wygasÅ‚o wskutek przedawnienia

deklaracja podatkowa

Artur M. Brzeziński

data utworzenia: 2008-03-10

data modyfikacji: 2012-01-11

Reklama

Program PIT-y 2011 dla Biur, KsiÄ™gowych, Doradców Już DostÄ™pny !
Pomocny i zrozumiały, Rozlicza krok po kroku, Poprawia błędy, Przenosi dane

Rozlicza Wszystkie PIT-y w 5 minut ! Teraz Pobierz Bezpłatnie!

Zobacz także

InterpretacjeArtykuły prasoweStawki podatkuGrupy podatkoweOdpowiedzi redakcji

e-Porady – czytaj za darmo!

e-porady

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Przekwalifikowanie i zmiana właściciela samochodu z kratką2010-09-10 16:15:13

Posiadam 9-letni samochód z kratką zakupiony dla celów prowadzenia firmy chcę go przekwalifikować na osobowy i przerejestrować we współwłasność z synem, czy powyższe muszę zgłosić w Urzędzie Skarbowym i czy będę musiał wystawić dokument darowizny dla syna na połowę...

Odpowiedź

Zakup 50% wartości samochodu2010-08-06 09:58:36

Kupiłam wraz z moim partnerem (nie mężem) samochód osobowy na zasadzie współwłasności (50% na 50%) - wartość początkowa samochodu wg umowy sprzedaży to 12.000 zł brutto. Chcemy, aby ten samochód w 100% należał do mnie. Jak najkorzystniej to zrobić? Darowizną...

Odpowiedź

Darowizna - jaki obowiÄ…zek podatkowy?2010-01-05 07:59:56

Na rachunek bankowy przychodni weterynaryjnej (działalność gospodarcza osoby fizycznej) wpłynęło kilka drobnych kwot pieniężnych (jednorazowe wpłaty nie przekraczają 100 pln) tytułem darowizn. Jakie obowiązki podatkowe z tego tytułu powstały?

Odpowiedź

Przejdź do darmowej bazy e-porad

Reklama