Podatki w praktyce
Pomoc eksperta

Darowizna

Progi kwot darowizny bez podatku

Opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:

  • 9.637 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
  • 7.276 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
  • 4.902 zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Wynikająca z obliczenia nadwyżka podatku nie podlega ani zaliczeniu na poczet innych podatków, ani zwrotowi. Nabywcy obowiązani są w zeznaniu podatkowym wymienić rzeczy i prawa majątkowe nabyte w podanym wyżej okresie.

Jeżeli uzyskujemy darowiznę w powyższej wartości, to nie musimy martwić się o rozliczenie z fiskusem. Nie należy w ogóle składać zeznania podatkowego oraz wykazywać uzyskanej darowizny. Obowiązek ten powstaje dopiero po przekroczeniu wskazanych powyżej kwot.

Uwaga ! Grupy podatkowe

Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:

  • do grupy I - małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
  • do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
  • do grupy III - innych nabywców.

Stawka podatku od darowizn

 

Kwoty nadwyżki w zł Podatek wynosi
ponad do

1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej

 

10.278

3 %

10.278

20.556

308 zł 30 gr i 5 % nadwyżki ponad 10.278 zł

20.556

 

822 zł 20 gr i 7 % nadwyżki ponad 20.556 zł

2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej

 

10.278

7 %

10.278

20.556

719 zł 50 gr i 9 % od nadwyżki ponad 10.278 zł

20.556

 

1.644 zł 50 gr i 12 % od nadwyżki ponad 20.556 zł

3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej

 

10.278

12 %

10.278

20.556

1.233 zł 40 gr i 16 % od nadwyżki ponad 10.278 zł

20.556

 

2.877 zł 90 gr i 20 % od nadwyżki ponad 20.556 zł

 

Uwaga!

Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych w drodze darowizny lub polecenia darczyńcy podlega opodatkowaniu według stawki 20 %, jeżeli obowiązek podatkowy powstał wskutek powołania się podatnika przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego na okoliczność dokonania tej darowizny, a należny podatek od tego nabycia nie został zapłacony.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

  • data utworzenia: 05-07-2013
  • data modyfikacji: 07-01-2016

Komentarze

Autor: Monika (15-09-2016 17:37:41)
Temat: Darowizna, mieszkanie
Bardzo proszę o pomoc. Moja teściowa była wychowywana przez macochę. Ta przekazała jej jako darowiznę mieszkanie, spisany został akt notarialny, pobrano kwotę podatku ponad 2 tys....pokaż całą treść
Bardzo proszę o pomoc. Moja teściowa była wychowywana przez macochę. Ta przekazała jej jako darowiznę mieszkanie, spisany został akt notarialny, pobrano kwotę podatku ponad 2 tys. złotych. Czy w tej chwili (minęło 5 lat do śmierci macochy) moja teściowa musi zapłacić jeszcze jakiś podatek, którego nie zapłaciła do tej pory? Dodam, że siostra tej macochy jeszcze żyję, ale od śmierci nie zgłaszała roszczeń do mieszkania teściowej. Czy powinna zostać przeprowadzona sprawa spadkowa, czy powinna zapłacić jakiś podatek? Czy może sprawa jest już zamknięta..? zwiń
Autor: Grażyna (05-09-2016 11:17:49)
Temat: darowizna
Podarowaliśmy córce ponad 100000zł- ale ona mieszka w Danii - i tam nie pracuje, wychowuje dziecko, jest u męża Duńczyka. Czy to ona w Danii ma ...pokaż całą treść
Podarowaliśmy córce ponad 100000zł- ale ona mieszka w Danii - i tam nie pracuje, wychowuje dziecko, jest u męża Duńczyka. Czy to ona w Danii ma zgłosić darowiznę?zwiń
Autor: kira12061990@wp.pl (17-06-2016 18:09:20)
Temat: darowizna
zgłosiłam swój problem zdrowotny na portalu społecznościowym i ludzie dają mi datki jak się z tego rozliczyć z Urzędem Skarbowym temat jest niezobowiązujący a konto jest mojej...pokaż całą treść
zgłosiłam swój problem zdrowotny na portalu społecznościowym i ludzie dają mi datki jak się z tego rozliczyć z Urzędem Skarbowym temat jest niezobowiązujący a konto jest mojej siostry która ma inne nazwiskozwiń
Autor: marek (06-05-2016 10:13:08)
Temat: darowizna mieszania
witam serdecznie, wraz z żoną jesteśmy właścicielami mieszkania na prawach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. chcemy darować to mieszkanie mojej mamie. jaki jest podatek, przy wartości mieszkania ok. 180...pokaż całą treść
witam serdecznie, wraz z żoną jesteśmy właścicielami mieszkania na prawach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej. chcemy darować to mieszkanie mojej mamie. jaki jest podatek, przy wartości mieszkania ok. 180 tys. zł? dziękujęzwiń
Autor: Ola (19-04-2016 10:18:36)
Temat: Darowizna gruntu
Darowizna od Ciotki 6250zł (II grupa podatkowa) - cało kwota jest mniejsza od kwoty wolnej od podatku dla gr. II wiec od tej części nie zapłacisz podatku. Darowizna...pokaż całą treść
Darowizna od Ciotki 6250zł (II grupa podatkowa) - cało kwota jest mniejsza od kwoty wolnej od podatku dla gr. II wiec od tej części nie zapłacisz podatku. Darowizna od Wuja 6250zł (III grupa podatkowa) - kwota do opodatkowania to: 6250 - 4902(kwota wolna od podatku dla III gr.)=1348 zł. Podatek: 1348x12%=161,76 zł i w sumie tyle zapłacisz podatku.zwiń
Autor: Chwila (28-02-2016 12:50:02)
Temat: Darowizna gruntu
do " Bratanek" Jeżeli US nie zakwestionuje wartość działki i jeżeli darują ci obydwoje tzn. wujek i ciocia (IIGr. Podatkowa) to: 12 500 : 2 = po 6...pokaż całą treść
do " Bratanek" Jeżeli US nie zakwestionuje wartość działki i jeżeli darują ci obydwoje tzn. wujek i ciocia (IIGr. Podatkowa) to: 12 500 : 2 = po 6 250 zł = 0,00 zł podatku ponieważ kwota ta jest mniejsza od koty wolnej w II gr. Podatkowej tzn. 7276 zł  Lecz trzeba pamiętać że Urząd Skarbowy wylicza wartość działki wg. Mapy Wartości Nieruchomości w danym powiecie :) zwiń
Autor: Bratanek (01-02-2016 20:33:15)
Temat: Darowizna gruntu
Przedmiotem jest działka o pow. 800m2 ( pastwiska 4 i 5 klasy). Właścicielem działki jest Ciotka (siostra ojca) wraz z wujem. Wartość działki ok. 12,500 zł. Pytanie:...pokaż całą treść
Przedmiotem jest działka o pow. 800m2 ( pastwiska 4 i 5 klasy). Właścicielem działki jest Ciotka (siostra ojca) wraz z wujem. Wartość działki ok. 12,500 zł. Pytanie: jaki podatek będę musiał (czy będę musiał zapłacić), jeżeli właścicielem działki jest też wuj ? zwiń
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz
... Drukuj