Polec znajomym

Podatek giełdowy

Kiedy rozliczyć przychód

O uzyskaniu przychodu mówimy w momencie, gdy inwestycja gieÅ‚dowa zostanie rozliczona. Co istotne mamy kilka metody rozliczania przychodów z kapitaÅ‚ów pieniężnych. Przychód powstaje bowiem w chwili:

  • otrzymania lub postawienia do dyspozycji podatnika Å›rodków pieniężnych (zasada generalna), oraz
  • gdy przychody sÄ… należne, choćby nie zostaÅ‚y faktycznie otrzymane, w przypadku:
    • odpÅ‚atnego zbycia udziaÅ‚ów w spóÅ‚kach majÄ…cych osobowość prawnÄ… oraz papierów wartoÅ›ciowych (podatek z gieÅ‚dy),
    • realizacji praw wynikajÄ…cych z papierów wartoÅ›ciowych, o których mowa w art. 3 pkt 1 lit. b ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;
  • realizacji praw - w momencie realizacji praw wynikajÄ…cych z pochodnych instrumentów finansowych.

Reklama

OdrÄ™bnie ustalić należy przychód z tytuÅ‚u nabycia udziaÅ‚ów w zamian za aport (wkÅ‚ad niepieniężny) – zatem w obrocie poza GPW.

 

Co to w praktyce oznacza dla inwestora giełdowego?

Tradycyjne kwoty ze sprzedaży akcji i papierów pochodnych przychodem stajÄ… siÄ™ zatem już w momencie, gdy przychód wystÄ…pi (moment realizacji transakcji), nawet jeÅ›li ksiÄ™gowanie (rozliczenie transakcji) odpowiednich kwot odbywa siÄ™ w terminie późniejszym (T+3 – czyli trzy dni po dokonaniu sprzedaży).

W praktyce czÄ™sto spotyka siÄ™ sytuacje, gdy inwestycja gieÅ‚dowa zostaÅ‚a już zaewidencjonowana, na koncie maklerskim widniejÄ… już pieniÄ…dze, co wiÄ™cej, możemy nimi rozporzÄ…dzać celem kupna nastÄ™pnych akcji, natomiast wypÅ‚aty tych Å›rodków dokonać można dopiero po okresie rozliczenia transakcji (np. 3 dni).

Ustalanie dnia uzyskania przychodu istotne jest przede wszystkim na przeÅ‚omie roku, gdy transakcja zostanie już zrealizowana, lecz pieniÄ…dze nie bÄ™dÄ… jeszcze postawione do dyspozycji podatnika. W przypadku papierów wartoÅ›ciowych (np. akcji) samo dokonanie transakcji skutkuje powstaniem przychodu, nawet jeÅ›li pieniÄ…dze nie znajdÄ… siÄ™ jeszcze w peÅ‚nej dyspozycji inwestora.

Natomiast w przypadku wiÄ™kszoÅ›ci przychodów z kapitaÅ‚ów pieniężnych przychód bÄ™dzie rozliczany dopiero w chwili otrzymania lub postawienia do dyspozycji podatnika, czyli nie w chwili zaewidencjonowania kwoty na rachunku maklerskim (inwestycyjnym), lecz w chwili, w której możliwe bÄ™dzie faktyczne podjÄ™cie tej kwoty z rachunku.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

data utworzenia: 2011-05-16

data modyfikacji: 2012-04-10

Zobacz także

InterpretacjePITy roczneDeklaracjeOdpowiedzi redakcji

e-Porady – czytaj za darmo!

e-porady

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Wkłady do spółki cywilnej2010-06-10 10:05:38

Jakie skutki podatkowe rodzi sytuacja, w której wspólnicy spółki cywilnej dokonują wniesienia wkładów do spółki w postaci pieniędzy oraz wkładu rzeczowego w postaci komputerów, które stanowiły prywatną własność każdego ze wspólników? Czy wniesienie pieniędzy i komputerów poprzez aneks do umowy...

Odpowiedź

Wynagrodzenie prezesa2010-06-07 09:56:45

Prezes Zarządu prowadzi sprawy spółki na podstawie mianowania. Jego wynagrodzenie jest określone jako procent od zysku i wypłacane jest po zamknięciu roku obrachunkowego. Dodatkowo Prezes jest jedynym udziałowcem spółki. Poza tym prowadzi też działalność gospodarczą jako osoba fizyczna, nie związaną...

Odpowiedź

Rejestracja na potrzeby VAT-UE2010-06-02 08:46:55

Pracuję w sp. z o.o. Spółka dokonała rejestracji poprzez VAT-R na początku swojej działalności w 2006 r., teraz chciałaby uzyskać NIP-UE. Jak tego dokonać?

Odpowiedź

Przejdź do darmowej bazy e-porad

Reklama