PIT-38 dochody kapitałowe

OCZEKUJEMY NA WZORY PITÓW 2009

Formularz PIT-38 przeznaczony jest dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody z tytułu:

odpłatnego zbycia:
- papierów wartościowych,
- pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka),
- pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,
- udziałów w spółkach mających osobowość prawną;
objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

W przypadku objęcia udziałów w zamian za wkład pieniężny dochód nie wystąpi, nie trzeba składać PIT-38.

Reklama

W zeznaniu należy wykazać kwoty należne, choćby nie były jeszcze otrzymane. Należy również wykazać przychody uzyskane z obrotu prawami na giełdzie nowojorskiej (NYSE) oraz na giełdach wszystkich innych państw, które w umowach o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu, określają miejsce opodatkowania takich dochodów jako kraj zamieszkania podatnika. Obrót akcjami w kraju, z którym Polska nie podpisała takiej umowy, podlega opodatkowaniu tylko w kraju, w którym przychód faktycznie jest uzyskiwany - wg tamtejszego prawa podatkowego.

W zeznaniu PIT-38 należy wykazać również przychód/dochód uzyskany ze odpłatnego zbycia papierów wartościowych, nabytych przed 1 stycznia 2004r., z wyjątkiem przychodu:

z odpłatnego zbycia nabytych przed dniem 1 stycznia 2003 r. obligacji Skarbu Państwa wyemitowanych po dniu 1 stycznia 1989 r. oraz obligacji wyemitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego po dniu 1 stycznia 1997r.;
z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, o których mowa w art. 52 pkt 1 lit. b ustawy o PIT, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., pod warunkiem że papiery te zostały nabyte przed dniem 1 stycznia 2004r.;
z realizacji praw wynikających z papierów wartościowych, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447 z późn. zm.), nabytych przed dniem 1 stycznia 2004r.

Jeżeli jednak odpłatne zbycie zostało dokonane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, wówczas i przychody te należy wykazać w zeznaniu PIT-38.

Nie wszystkie kwoty wykazane w PIT-8C należy wykazać w PIT-38. Niektóre mogą być zwolnione z podatku. Ponadto część kosztów należy obliczyć samodzielnie, gdyż wystawca PIT-8C może nie posiadać informacji, na których podstawie ująłby takie koszty w informacji podatkowej.

PIT-38 i załączniki

Bezpłatne	SMS	Opis deklaracji
PIT-38 (5)		Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym
PIT/ZG (3)		Informacja o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku w roku podatkowym
NIP-3 (4)		Zgłoszenie identyfikacyjne (zgłoszenie aktualizacyjne) osoby fizycznej nie prowadzącej samodzielnie działalności gospodarczej

PITy i załączniki

	PIT-36	PIT-36L	PIT-37	PIT-38	PIT-28	PIT-16A
PIT/B	+	+
PIT/D	+		+		+
PIT/2K	+		+		+
PIT/O	+		+		+
PIT/M	+
PIT/Z	+	+
PIT/ZG	+	+		+
PIT/28A					+
PIT/28B					+
NIP-1/NIP-3	+	+	+	+	+
SSE-R	+
Sprawozd. finans.	+	+
Sprawozd. ceny trans.	+	+			+
Certyfikat rezydencji	+		+

Artur M. Brzeziński

data utworzenia: 2008-06-09

data modyfikacji: 2012-01-02

Reklama

Program PIT-y 2011 dla Biur, Księgowych, Doradców Już Dostępny !
Pomocny i zrozumiały, Rozlicza krok po kroku, Poprawia błędy, Przenosi dane

Rozlicza Wszystkie PIT-y w 5 minut ! Teraz Pobierz Bezpłatnie!

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Dochód z funduszy inwestycyjnych2010-02-03 10:40:36

Jak rozliczyć dochód z funduszy inwestycyjnych mających siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej?

Odpowiedź

PIT-38, a koszty uzyskania2008-04-30 08:39:04

Czy w PIT-38 za 2007 r. w kosztach uzyskania przychodu ujmuję zakup wszystkich akcji zakupionych w 2007 r., czy tylko tych, ktore zostały w tym roku sprzedane?