UWAGA: jesteś w Archiwalnej wersji rozliczeń rocznych PIT za 2007r.

 Jeżeli szukasz informacji aktualnych zapraszamy na www.pit.pl/roczne

Formularz PIT-38 przeznaczony jest dla podatników uzyskujÄ…cych niektóre dochody kapitaÅ‚owe. Formularz ten powinni wybrać podatnicy, którzy uzyskujÄ… przychody z objÄ™cia udziaÅ‚ów (akcji) w spóÅ‚kach majÄ…cych osobowość prawnÄ… albo wkÅ‚adów w spóÅ‚dzielniach, w zamian za wkÅ‚ad niepieniężny w innej postaci niż przedsiÄ™biorstwo lub jego zorganizowana część, a także z odpÅ‚atnego zbycia:

• papierów wartoÅ›ciowych (np. z obrotu gieÅ‚dowego);
• pożyczonych papierów wartoÅ›ciowych (tzw. sprzedaż krótka);
• pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikajÄ…cych;
• udziaÅ‚ów w spóÅ‚kach majÄ…cych osobowość prawnÄ….

W przypadku objÄ™cia udziaÅ‚ów w zamian za wkÅ‚ad pieniężny dochód nie wystÄ…pi, nie trzeba skÅ‚adać PIT-38.

Podatnik skÅ‚adajÄ…cy PIT-38 może być zobowiÄ…zany do zÅ‚ożenia oprócz PIT-36 również PIT-36 albo PIT-37, ewentualnie PIT-36L, PIT-28, PIT-16A - w zależnoÅ›ci od sytuacji. W przypadku, gdy podatnik wybraÅ‚ przedmiot dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej obrót papierami wartoÅ›ciowymi, wówczas dochód z tego tytuÅ‚u wykazuje w PIT z dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej (np. PIT-36L), a nie w PIT-38.

W zeznaniu należy wykazać kwoty należne, choćby nie byÅ‚y jeszcze otrzymane. Należy również wykazać przychody uzyskane z obrotu prawami na gieÅ‚dzie nowojorskiej (NYSE) oraz na gieÅ‚dach wszystkich innych paÅ„stw, które w umowach o zapobieganiu podwójnemu opodatkowaniu, okreÅ›lajÄ… miejsce opodatkowania takich dochodów jako kraj zamieszkania podatnika. Obrót akcjami w kraju, z którym Polska nie podpisaÅ‚a takiej umowy, podlega opodatkowaniu tylko w kraju, w którym przychód faktycznie jest uzyskiwany - wg tamtejszego prawa podatkowego.

W zeznaniu PIT-38 należy wykazać również przychód/dochód uzyskany ze odpÅ‚atnego zbycia papierów wartoÅ›ciowych, nabytych przed 1 stycznia 2004r., z wyjÄ…tkiem przychodu:

• z odpÅ‚atnego zbycia nabytych przed dniem 1 stycznia 2003 r. obligacji Skarbu PaÅ„stwa wyemitowanych po dniu 1 stycznia 1989 r. oraz obligacji wyemitowanych przez jednostki samorzÄ…du terytorialnego po dniu 1 stycznia 1997r.;
• z odpÅ‚atnego zbycia papierów wartoÅ›ciowych, o których mowa w art. 52 pkt 1 lit. b ustawy o PIT, w brzmieniu obowiÄ…zujÄ…cym przed dniem 1 stycznia 2004 r., pod warunkiem że papiery te zostaÅ‚y nabyte przed dniem 1 stycznia 2004r.;
• z realizacji praw wynikajÄ…cych z papierów wartoÅ›ciowych, o których mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartoÅ›ciowymi (Dz. U. z 2002 r. Nr 49, poz. 447 z późn. zm.), nabytych przed dniem 1 stycznia 2004r.

Jeżeli jednak odpÅ‚atne zbycie zostaÅ‚o dokonane w ramach prowadzonej dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej, wówczas i przychody te należy wykazać w zeznaniu PIT-38.

Nie wszystkie kwoty wykazane w PIT-8C należy wykazać w PIT-38. Niektóre mogÄ… być zwolnione z podatku. Ponadto część kosztów należy obliczyć samodzielnie, gdyż wystawca PIT-8C może nie posiadać informacji, na których podstawie ujÄ…Å‚by takie koszty w informacji podatkowej. Koszty zwiÄ…zane z zakupem akcji ponoszone przez podatnika, np. opÅ‚aty notarialne, koszty prowizji i odsetek dotyczÄ…cych kredytu bankowego, może podatnik odliczyć, jeżeli posiada dowody na poniesienie takiego kosztu. Koszty przy redukcji zleceÅ„ można odliczyć w caÅ‚oÅ›ci. Warto dodać, że odsetki od kredytu wliczamy w koszty w dacie poniesienia, tzn. przy sprzedaży akcji partiami nie liczymy proporcji w stosunku do iloÅ›ci sprzedanych akcji, ale w każdym roku podatkowym odliczamy odsetki zapÅ‚acone w tym roku.

PIT-38 i załączniki

Symbol	Opis	BezpÅ‚atne rÄ™cznie	PÅ‚atne SMS  drukujesz
PIT-38	Zeznanie o wysokoÅ›ci osiÄ…gniÄ™tego dochodu (poniesionej straty) ObjaÅ›nienia
PIT/ZG	Informacja o wysokoÅ›ci dochodów z zagranicy i zapÅ‚aconym podatku w roku podatkowym
NIP-3	Zgłoszenie aktualizacyjne osoby fizycznej nie prowadzącej samodzielnie działalności gospodarczej

Jak wypełnić PIT-38

Co podlega opodatkowaniu i w jaki sposób?

Odliczenie straty z lat ubiegłych.

Odliczenie straty z funduszy od dochodu z akcji.

W tym formularzu możesz przekazać 1% na pożytek publiczny.

Ulga budowlana na zwrot VAT za materiały budowlane.

W tym formularzu mogą być uwzględniane dochody dzieci.

Jak rozliczyć dochody zagraniczne?

Gdzie i jak złożyć zeznanie roczne?

Jak dopÅ‚acić podatek wynikajÄ…cy z zeznania rocznego?

Jak otrzymać zwrot podatku wynikajÄ…cego z zeznania rocznego?

Urząd Skarbowy wzywa do złożenia wyjaśnień.

Pobierz formularze podatkowe albo program do wypeÅ‚niania PITów.

Masz problem?

Zadaj pytanie naszej redakcji albo zamów opiniÄ™ doradcy podatkowego.

Do zÅ‚ożenia zeznaÅ„ PIT-36 niezbÄ™dne bÄ™dÄ… nastÄ™pujÄ…ce dokumenty:

• odpowiednie formularze podatkowe PIT, oraz
• informacje PIT-8C;
• dowody zapÅ‚aty podatku zagranicznego osobiÅ›cie przez podatnika.

Składając PIT-38 można skorzystać w 2007r. z następujących ulg i odliczeń: