PIT-y roczne 2016
Pomoc eksperta

Złożenie zeznania

PIT za ubezpieczonego - rozlicza ZUS

Jeżeli otrzyjmjący świadczenia od ZUS:

  • nie uzyskał w roku podatkowym innych dochodów oprócz:
    • opodatkowanych podatkiem liniowym (PIT-36L);
    • opodatkowanych ryczałtem (PIT-28), w tym z najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem,
    • opodatkowanych kartą podatkową (PIT-16A)
    • dochodów kapitałowych (PIT-38)
    • dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości (PIT-39).
    • rozliczanych ryczałtowo, z tytułu przychodów, których podatnik nie wykazuje w deklaracji rocznej (np. z lokat bankowych).

- wystawiony przez ZUS PIT-40A stanowi dla podatnika roczną deklarację podatkową, której nie musi on dodatkowo modyfikować.

PIT-40A wystawiany jest przez organ rentowy automatycznie, zatem nie ma obowiązku składania jakiegokolwiek dodatkowego wniosku w tej sprawie. Organ przesyła deklarację do podatnika oraz do urzędu skarbowego do końca lutego 2017 r.

Gdyby natomiast okazało się, że podatnik uzyskuje również inne źródła przychodów lub nie spełnia któregoś z powyższych warunków (np. chce rozliczyć się łącznie z małżonkiem, chce korzystać z ulg podatkowych) – to PIT-40A należy traktować na równi z PIT-11 i złożyć osobiście deklarację podatkową. Jeżeli w takim przypadku podatnik nie dokona samodzielnie rozliczenia podatkowego w terminie ustawowym, to po tym terminie PIT-40A staje się roczną deklaracją podatkową.


Korekta PIT-40A

Po otrzymaniu PIT-40A podatnik nie może korygować zeznania. Ma on natomiast możliwość traktować PIT-40A jak informację i po jej przekazaniu zdecydować się na rozliczenie własne w formie deklaracji PIT. Wówczas standardowo ma on czas na złożenie deklaracji podatkowej do końca kwietnia roku następującego po danym roku, za który się rozlicza. Po terminie złożenia deklaracji podatnik nie ma możliwości ponownie złożyć rocznego zeznania, zatem nie ma możliwości w jakiejkolwiek formie korygować zeznania podatkowego.

Korygować PIT-40A może natomiast płatnik składek. W szczególności sytuacja taka będzie miała miejsce, jeśli dokona on błędu w zeznaniu składanym za podatnika. Odpowiednio korekty może on dokonać na wniosek podatnika.


Odpowiedzialność za błędy na PIT-40A

Jeżeli płatnik rozliczając PIT-40A popełni błąd to ponosi on odpowiedzialność za podatek niedobrany oraz podatek pobrany i niewpłacony. Podobnie podlega on odpowiedzialności karnej skarbowej za błędy w złożonym zeznaniu. Odpowiedzialność omija w tym przypadku podatnika i przechodzi na płatnika.

Płatnik (inkasent), o ile podatnik nie zwróci z własnej inicjatywy kwoty należnej, posiada roszczenie zwrotne do podatnika.

W przypadku podatnika rozliczającego przychody z tytułu stosunku pracy, działalności wykonywanej osobiście lub praw majątkowych nie występuje odpowiedzialność do wysokości prawidłowych zaliczek na podatek, jakie płatnik powinien był pobrać z tytułu zaniżenia lub nieujawnienia przez płatnika podstawy opodatkowania.

Odpowiedzialność nie zostaje wyeliminowana na gruncie prawa cywilnego i płatnik nadal posiada roszczenie z tytułu bezpodstawnego wzbogacenia.


Nadpłata/niedopłata

Może się zdarzyć, że kwota zaliczek pobranych przez płatnika za rok podatkowy nie jest równa kwocie podatku wykazanego w PIT-40A do zapłaty. Powstała wówczas:

  • niedopłata - jest pobierana z wynagrodzenia podatnika za marzec lub kwiecień (a jeśli podstawa wypłaty świadczeń ustała w styczniu lub lutym – to za miesiąc, w którym ustał ten stosunek),
  • nadpłata – podlega kompensacie z zaliczkami na podatek za marzec a jeśli pozostaje ona w wyższej wartości – podlega zwrotowi, przy czym organ ma prawo potrącać zwroty z zaliczkami na podatek i obowiązek wykazać je w PIT-4R.


Zwroty i odliczenia

Generalna zasada stanowi, że korzystanie z ulg i odliczeń zobowiązuje podatnika do sporządzenia własnej deklaracji podatkowej. Poniższej opisane umniejszenia świadczeń wypłacanych przez organ nie zobowiązują jednak do sporządzania rozliczenia samemu, zatem organ sam odejmie je za podatnika w PIT-40A.

Jeżeli podatnik dokonał zwrotu nienależnie pobranych emerytur i rent lub zasiłków z ubezpieczenia społecznego, rent strukturalnych, rent socjalnych, świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych, nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych, otrzymanych bezpośrednio z tego organu, a obowiązek poboru zaliczek przez ten organ trwa - organ rentowy odejmuje od dochodu kwoty zwrotów dokonanych w roku podatkowym przy ustalaniu wysokości zaliczek oraz w rocznym obliczeniu dochodu, zamieszczając na tym rozliczeniu odpowiednie informacje.

W przypadku przyznania podatnikowi prawa do emerytury, renty z tytułu niezdolności do pracy, renty szkoleniowej, renty socjalnej, renty rodzinnej, renty strukturalnej lub zasiłków z ubezpieczenia społecznego, za okres, za który podatnik pobierał świadczenie z innego organu rentowego w wysokości uwzględniającej zaliczkę na podatek i składkę na ubezpieczenie zdrowotne - organ rentowy odejmuje te kwoty od przyznanego świadczenia przy ustalaniu wysokości zaliczek oraz w rocznym obliczeniu podatku, zamieszczając na tym rozliczeniu odpowiednie informacje.

W przypadku przyznania podatnikowi prawa do emerytury, renty z tytułu niezdolności do pracy, renty szkoleniowej, renty socjalnej, zasiłków z ubezpieczenia społecznego lub renty rodzinnej, za okres, za który podatnik pobierał zasiłek, dodatek szkoleniowy, stypendium albo inne świadczenie pieniężne z tytułu pozostawania bez pracy, nauczycielskie świadczenie kompensacyjne, zasiłek przedemerytalny lub świadczenie przedemerytalne, pobrane z tego tytułu kwoty w wysokości uwzględniającej zaliczkę na podatek i składkę na ubezpieczenie zdrowotne - organ rentowy odejmuje od przyznanego świadczenia przy ustalaniu wysokości zaliczek oraz w rocznym obliczeniu podatku, zamieszczając na tym rozliczeniu odpowiednie informacje.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

  • data utworzenia: 11-10-2016
  • data modyfikacji: 09-12-2016

Najlepiej dopasowane oprogramowanie dla firm.

Tylko teraz program SKP® nawet za 19 zł netto.


            Opieka posprzedażna i nowe wersje do końca 2017 r.

         Stwórz własny pakiet: www.ksiega-podatkowa.pl

Komentarze

Autor: Irena M (16-05-2017 10:46:28)
Temat: rozliczenie i zwrot do US
Od zawsze rozliczam się z małżonkiem. Od lipca pobieram emeryturę. Po otrzymaniu PIT-40A zrobiłam rozliczenie i otrzymałam zwrot z US. Po 2 miesiącach otrzymałam wyższą emeryturę niż...pokaż całą treść
Od zawsze rozliczam się z małżonkiem. Od lipca pobieram emeryturę. Po otrzymaniu PIT-40A zrobiłam rozliczenie i otrzymałam zwrot z US. Po 2 miesiącach otrzymałam wyższą emeryturę niż poprzednia (tytuł przelewu-emerytura) - myślałam, że objęła mnie regulacja najniższych emerytur. Po miesiącu okazało się, że ZUS doliczył mi i zwrócił nadpłatę podatku nie informując o tym. Zwróciłam zdublowaną sumę z powrotem do US. Co mam zrobić, żeby uniknąć takich perypetii ?zwiń
Autor: marian (23-04-2017 17:35:58)
Temat: do Martyna
martyna tata musi złożyć pit 37. moze złożyć PIT przez eDeklaracje nie wychodząc z domu.
Autor: Witek (09-04-2017 16:16:04)
Temat: rozliczenie podatkowe
Jestem za granica. W Polsce nadchodzi czas rozliczen PIT. Jestem emerytem i emerytura jest moim jedynym zrodlem dochodu. Czy w takiej sytuacji musze jechac do...pokaż całą treść
Jestem za granica. W Polsce nadchodzi czas rozliczen PIT. Jestem emerytem i emerytura jest moim jedynym zrodlem dochodu. Czy w takiej sytuacji musze jechac do Polski by samemu rozliczyc sie z Urz. Skarbowym? Czy uczyni to za mnie ZUS?zwiń
Autor: Witek (09-04-2017 16:03:33)
Temat: rozliczenie podatkowe
Jestem za granica. W Polsce nadchodzi czas rozliczen PIT. Jestem emerytem i emerytura jest moim jedynym zrodlem dochodu. Czy w takiej sytuacji musze jechac do...pokaż całą treść
Jestem za granica. W Polsce nadchodzi czas rozliczen PIT. Jestem emerytem i emerytura jest moim jedynym zrodlem dochodu. Czy w takiej sytuacji musze jechac do Polski by samemu rozliczyc sie z Urz. Skarbowym? Czy uczyni to za mnie ZUS?zwiń
Autor: aga (18-03-2017 21:01:29)
Temat: Pit 37 z małżonkiem
Witam, Chciałam zapytać czy korzystne byłoby gdyby rodzice rozliczali się wspólnie, jeżeli mama jest na emeryturze a tata zarabia najniższą krajową?
Autor: Martyna (16-03-2017 17:27:53)
Temat: Pit 40a/11a
Tata dostał pierwszą emeryturę w marcu 2016 roku. Teraz dostał pit 40a/11a. To oznacza że musi sam złożyć deklaracje w US?
Autor: marek (16-03-2017 10:06:17)
Temat: pit40a i pit 11a
mam rentę rodzinną i pracuję na etacie ZUS rozliczył mnie pit 40A na 0 a zakład pit 11a również na 0. W rozliczeniu rocznym pit37 podaję oba...pokaż całą treść
mam rentę rodzinną i pracuję na etacie ZUS rozliczył mnie pit 40A na 0 a zakład pit 11a również na 0. W rozliczeniu rocznym pit37 podaję oba dochody i wychodzi mi niedopłata ponad 550 zł. Czyli wychodzi że ZUS opodatkowuję dwukrotnie ????zwiń
Autor: beza (15-03-2017 08:37:09)
Temat: do "Danuta"
cytat z artykułu: "Gdyby natomiast okazało się, że podatnik uzyskuje również inne źródła przychodów lub nie spełnia któregoś z powyższych warunków (np. chce rozliczyć się łącznie z...pokaż całą treść
cytat z artykułu: "Gdyby natomiast okazało się, że podatnik uzyskuje również inne źródła przychodów lub nie spełnia któregoś z powyższych warunków (np. chce rozliczyć się łącznie z małżonkiem, chce korzystać z ulg podatkowych) – to PIT-40A należy traktować na równi z PIT-11 i złożyć osobiście deklarację podatkową. Jeżeli w takim przypadku podatnik nie dokona samodzielnie rozliczenia podatkowego w terminie ustawowym, to po tym terminie PIT-40A staje się roczną deklaracją podatkową." . czyli możecie nadal razem rozliczać się i korzystać z ulg, byle do 30 kwietnia :)zwiń
Autor: xx (07-03-2017 16:44:43)
Temat: zwrot
Na zwrot US ma 3 miesiące licząc od daty złożenia dokumentów.
Autor: juliaox (06-03-2017 21:44:58)
Temat: zwrot
mam rente,wyslalam rozliczenie do us.ile maja czasu na zwrot podatku?
Autor: X (05-03-2017 19:00:38)
Temat: danuta roziczenie
ZUS was rozliczył, ponieważ otrzymujecie emeryturę lub świadczenie, które po rozliczeniu indywidualnym wychodzi na 0. nie ma tutaj co przekazać na 1%.
Autor: Danuta (27-02-2017 18:16:50)
Temat: Rozliczeni PIT 40A
Zawsze rozliczalismy sie wspólnie z mężem i tak też chcemy dalej 1procent też przekazujemy dlaczego ZUS rozliczyl sam nas i jeszcze do tego każdego osobno bez jakiego...pokaż całą treść
Zawsze rozliczalismy sie wspólnie z mężem i tak też chcemy dalej 1procent też przekazujemy dlaczego ZUS rozliczyl sam nas i jeszcze do tego każdego osobno bez jakiego kolwiek powiadomienia nas o tym Chcemy się rozliczać sami jak było do tej pory i co zrobić żeby to cofnąć Chyba mamy prawo sami się rozliczyć zwiń
Autor: Danuta (27-02-2017 18:08:37)
Temat: Rozliczeni PIT
Zawsze rozliczalismy sie wspólnie z mężem i tak też chcemy dalej 1procent też przekazujemy dlaczego ZUS rozliczyl sam nas i jeszcze do tego każdego osobno bez jakiego...pokaż całą treść
Zawsze rozliczalismy sie wspólnie z mężem i tak też chcemy dalej 1procent też przekazujemy dlaczego ZUS rozliczyl sam nas i jeszcze do tego każdego osobno bez jakiego kolwiek powiadomienia nas o tym Chcemy się rozliczać sami jak było do tej pory i co zrobić żeby to cofnąć Chyba mamy prawo sami się rozliczyć zwiń
Autor: Krystyna Bunia (23-02-2017 14:15:57)
Temat: wspólne rozliczenie PIT-37 z małżonkiem-emeryci
Mąż zmarł w połowie roku 2016, bardzo ciężko chorował, mam faktury do rozliczenia za leki i inne. Nie ma jeszcze rozliczenia z ZUS.
Autor: X (22-02-2017 17:09:07)
Temat: Rozliczenie
Najczęściej rozliczenie z tytułu ZUS wychodzą na 0, lepiej rozliczyć się i niech nie wysyłają w późniejszym czasie wezwań o stawienie się w urzędzie. Niestety jak...pokaż całą treść
Najczęściej rozliczenie z tytułu ZUS wychodzą na 0, lepiej rozliczyć się i niech nie wysyłają w późniejszym czasie wezwań o stawienie się w urzędzie. Niestety jak wyjdzie podatek do zapłaty i nie zapł do 30 kwietnia to opł po czasie spowoduje naliczenie odsetek od należności. Mam sytuację np. emerytura z ZUS i KRUS i jeśli były to dwie odrębne osoby i przysługiwała cała ulga nic by nie zapłaciły, ale w przypadku jednej osoby niestety trzeba będzie dopłacić podatek do US. A dlaczego niec hcesz przekazać 1%? przecież to zabierane jest z państwowych pieniędzy dla innych osób, i tak sam nic nie tracisz a komuś możesz przekazać i w ten sposób pomóczwiń
Autor: maniek (18-02-2017 15:55:22)
Temat: rozliczenie emeryta
czy koniecznie emeryt pobierający świadczenie z zus bądź z krus ma obowiązek się rozliczyć z fiskusem, nie mam ulg i nie chce przekazać 1% podatku
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz
Drukuj