PIT-y roczne 2015
Pomoc eksperta

 

PIT-28 ryczałt ewidencjonowany

Druk PIT-28 obejmuje przychody podatników, który podjęli decyzję o rozliczeniu na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z rozliczenia takiego skorzystać mogą podatnicy prowadzący samodzielną działalność gospodarczą lub wspólnicy spółek cywilnych lub jawnych oraz podatnicy rozliczający przychód z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i umów o podobnym charakterze.

 

PIT-28 złożyć należy do 1 lutego 2016 r.


Podatnik składa PIT-28 za 2015 r., pod warunkiem dopełnienia obowiązków zgłoszeniowych. Ma zatem obowiązek złożyć PIT-28, gdy:

  • zawiadomił do 20 stycznia 2015 r. organ skarbowy o rozliczaniu ryczałtem przychodów z tytułu działalności gospodarczej; w przypadku podatników rozpoczynających działalność w roku podatkowym zawiadomienie powinno być złożone w dniu rozpoczęcia działalności nie później niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu – poprzez CEiDG-1,
  • zawiadomił do 20 dnia miesiąca następnego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz umów o podobnym charakterze; w przypadku pierwszego przychodu w grudniu, oświadczenie należy złożyć do końca roku.

Jeżeli w latach wcześniejszych podatnik korzystał z ryczałtu i nie zrezygnował z tej formy opodatkowania – oświadczenie (zawiadomienie) nie jest wymagane.

PIT-28 i załączniki

 

Bezpłatne SMS Opis deklaracji
PIT-28 (19) Zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
PIT-28/A (16) Informacja o przychodach podatnika z działalności prowadzonej na własne nazwisko oraz z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze
PIT-28/B (13) Informacja o przychodach podatnika z działalności prowadzonej w formie spółki (spółek) osób fizycznych
PIT/D (25) Informacja o odliczeniu wydatków mieszkaniowych w roku podatkowym (załącznik do PIT-28, PIT-36 i PIT-37)
PIT/O (21) Informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku w roku podatkowym
NIP-2 (10) Zgłoszenie identyfikacyjne (zgłoszenie aktualizacyjne) osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej nie mającej osobowości prawnej, będącej podatnikiem lub płatnikiem
- obowiązujące od 1 grudnia 2014
ZAP-3 (3) Zgłoszenie aktualizacyjne osoby fizycznej będącej podatnikiem
- obowiązujące od 1 grudnia 2014

 

PIT-28 dotyczy:

  • prowadzących indywidualnie pozarolniczą działalność gospodarczą rozliczaną ryczałtowo,
  • prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych opodatkowanej ryczałtowo,
  • osiągających przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej.

Deklarację PIT-28 składa się wcześniej niż pozostałe PITy roczne do 1 lutego 2016 r.

Jeżeli w trakcie roku podatkowego podatnik uzyskał takie rodzaje przychodów, które wyłączają prawo do ryczałtu, składa PIT-36, oraz dodatkowo PIT-28 - za okres, w którym prawidłowo prowadził działalność na ryczałcie. Wyjątkiem jest, gdy nie miał w ogóle prawa do prowadzenia tej działalności na ryczałcie za ten rok - wtedy to za cały rok traci prawo do rozliczania ryczałtowego.

Jeżeli w trakcie roku podatnik przekroczył przychody z działalności w kwocie 150.000 euro – za dany rok składa PIT-28, a za rok następny nie może rozliczyć się na zasadach ryczałtu.

Na PIT-28 nie można rozliczyć się łącznie z małżonką lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Wybierając ryczałt ewidencjonowany nie można się rozliczać wspólnie również z przychodów opodatkowanych poza ryczałtem, np. podatkiem 18% według skali podatkowej. Ryczałt eliminuje taką możliwość rozliczeń. Wyjątkiem jest, gdy ryczałtem opodatkowane są przychody z najmu i dzierżawy prywatnej lub umów podobnych. Wówczas uzyskiwanie takich przychodów nie wyłącza prawa do opodatkowania innych przychodów łącznie z małżonką lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Ryczałtowcy na PIT-28 nie rozliczą kosztów uzyskania przychodów. Rekompensuje to niższa stawka podatku oraz odliczenia:

Możliwe jest także oddanie 1 % podatku wykazanego na PIT-28 na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Ryczałtowcy nie odliczają ulgi prorodzinnej. Pozostałe obowiązujące obecnie ulgi mogą odliczać od wykazanej kwoty. Mają też możliwość odliczać od przychodów stratę, wykazaną przed przejściem na ryczałt.

Podatnik opodatkowany różnymi stawkami ryczałtu, dokonujący odliczeń od przychodów, odliczeń tych dokonuje od każdego rodzaju przychodu w takim stosunku, w jakim w roku podatkowym pozostają poszczególne przychody opodatkowane różnymi stawkami w ogólnej kwocie przychodów.

Stawkę ryczałtu określa się na zasadzie: rodzaj działalności – odpowiednia stawka. Możliwe jest stosowanie kilku stawek ryczałtu na raz. Gdy podatnik nie prowadzi ewidencji w sposób zapewniający ustalenie przychodów dla każdego rodzaju działalności, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 8,5% przychodów, a jeśli stawka normalnie byłaby wyższa - wynosi on 20% albo 17%.

W przypadku rezygnacji z opodatkowania ryczałtem – pisemne oświadczenie o rezygnacji złożyć trzeba do 20 stycznia danego roku (jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy). Jeżeli do dnia 20 stycznia roku podatkowego podatnik nie zgłosił likwidacji działalności gospodarczej lub nie dokonał wyboru innej formy opodatkowania, uważa się, że nadal prowadzi działalność opodatkowaną lub najem w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

  • data utworzenia: 08-07-2015
  • data modyfikacji: 07-01-2016

Komentarze

Autor: Ksenia (12-03-2016 19:15:27)
Temat: PIT 28
Złożyłam w styczniu br. PIT 28 (najem - ryczałt), rozliczam się indywidualnie,czy mogę odliczyć sobie w PIT 37 pobraną kwotę na podatek?
Autor: Krzysztof (09-03-2016 17:55:00)
Temat: PIT 28
Witam w styczniu złożyłem w US PIT 28 (dochód z dzierżawy) , a teraz mam do rozliczenia dochód z umowy o pracę PIT 11. Czy w...pokaż całą treść
Witam w styczniu złożyłem w US PIT 28 (dochód z dzierżawy) , a teraz mam do rozliczenia dochód z umowy o pracę PIT 11. Czy w tym przypadku wypełniam zwyczajny PIT 37, czy może jeszcze coś innego ? Czy dochód z PIT 28 trzeba jeszcze raz gdzieś wykazywać ? zwiń
Autor: ada (02-03-2016 20:35:40)
Temat: ulga prorodzinna
mąż ma działalność rozliczenie ryczałt ewidencjonowany pit 28 ja umowa o prace pit 11 mamy jedno dziecko dochód po odliczeniu składek przekracza 112tys czy możemy skorzystać...pokaż całą treść
mąż ma działalność rozliczenie ryczałt ewidencjonowany pit 28 ja umowa o prace pit 11 mamy jedno dziecko dochód po odliczeniu składek przekracza 112tys czy możemy skorzystać z ulgi prorodzinnejzwiń
Autor: pawp (28-01-2016 19:00:24)
Temat: wpłata
do kiedy należy wpłacić należność wynikającą z rozliczenia pit28?
Autor: Pit (25-01-2016 15:07:15)
Temat: przydatne
Informację bardzo przydatne. Dziękuję http://lenro.pl
Autor: natka (24-01-2016 11:22:05)
Temat: pit 28
Witam co ująć w pit 28 w przypadku gdy od dochodu obliczjąć ryczłt odliczne były składki na ubez. społeczne i zdrowotne i ryczałt tylko w pierwszym miesiącu...pokaż całą treść
Witam co ująć w pit 28 w przypadku gdy od dochodu obliczjąć ryczłt odliczne były składki na ubez. społeczne i zdrowotne i ryczałt tylko w pierwszym miesiącu był wpłacony do US natomiast następne miesiąće wyniósł 0 zł czy składki wpisać wszystkie które były opłacone mimo to żę były odliczone w poszczególnych miesiącach gdzie po ich odliczeniu ryczłt wyniósł 0 zł?zwiń
Autor: emi (17-01-2016 15:16:20)
Temat: pit28 a koszty za media
Witam. W której pozycji PIT28 mogę wpisać koszty opłat za media. Wynajmowałam mieszkanie w 2015 roku i podatek ryczałtowy 8,5% płaciłam od czynszu i opłat za...pokaż całą treść
Witam. W której pozycji PIT28 mogę wpisać koszty opłat za media. Wynajmowałam mieszkanie w 2015 roku i podatek ryczałtowy 8,5% płaciłam od czynszu i opłat za lokal (woda, ścieki, ogrzewanie itd) Z tego co się dowiedziałam od opłat za media nie płaci się podatku bo to nie jest przychód. Teraz w rozliczeniu rocznym chcę uwzględnić poniesione koszty i nie wiem w której pozycji mam je umieścić. Pozdrawiamzwiń
Autor: John D. (17-01-2016 14:44:55)
Temat: Czy można stosować w jednym przypadku ryczałt w drugim zasady ogólne?
Czy można zdecydować się, że np. przychody z najmu nieruchomości nr 1 rozliczam poprzez ryczałt, a z nieruchomości nr 2 na zasadach ogólnych? Chodzi o to czy...pokaż całą treść
Czy można zdecydować się, że np. przychody z najmu nieruchomości nr 1 rozliczam poprzez ryczałt, a z nieruchomości nr 2 na zasadach ogólnych? Chodzi o to czy wybór ryczałtu wiąże mnie od razu w zakresie wszystkuch umów najmu?zwiń
Autor: Tomek (16-01-2016 16:53:38)
Temat: Czynsz z namju za grudzien a pit 28
Cześć, rozliczam się z namju ryczałtem i mam taki problem. Podatek za Grudzien zapłaciłem 2 dni temu już i dzisiaj rozliczyłem pit28 (zawsze staram się to robić...pokaż całą treść
Cześć, rozliczam się z namju ryczałtem i mam taki problem. Podatek za Grudzien zapłaciłem 2 dni temu już i dzisiaj rozliczyłem pit28 (zawsze staram się to robić stosunkowo szybko). Czyli tak, 14-go wpłaciłem zaliczke za grudzien, dzisiaj sie rozliczyłem i wyszło mi w zeznaniu, że mam wpłacić 3 zł więcej niż wpłaciłem już. Co zrobiłem to po prostu przelałem te 3 zł na konto urzędu wpisując odpowiedni komentarz ze jest to dopłata do pitu. Czy dobrze zrobiłem? Oto pytanie:)? Bo generalnie to wyczytałem, że podatek za grudzien wpłaca się w terminie składania deklaracji czyli do 31stycznia. zwiń
Autor: PIT28man (14-01-2016 09:43:11)
Temat: PIT-28 a ulga na dziecko
Witam, czy w PIT-28 mogę odliczyć ulgę na dziecko ?
Autor: maruh (12-01-2016 22:41:32)
Temat: do anka
oczywiscie, że możesz. Ja od lat rozliczam pit-28 z najmu, co w żadnym razie nie wyklucza wspólnego rozliczenia pit-37
Autor: Tom (11-01-2016 10:43:47)
Temat: OSOBNO PIT28 i 37
Anka: osobno rozlicza mąż najem w Picie 28 (jeśli to najem prywatnie i nie prowadzi działalności gospodarczej) a inne dochody z pracy/renty na drugi zeznaniu (w Waszym...pokaż całą treść
Anka: osobno rozlicza mąż najem w Picie 28 (jeśli to najem prywatnie i nie prowadzi działalności gospodarczej) a inne dochody z pracy/renty na drugi zeznaniu (w Waszym przypadku PIT 37). Masz to napisane np. w ulotce MinFInansów (na końcu) dostępnej tutaj: http://www.finanse.mf.gov.pl/documents/766655/4295798/wwwUlotka+opodat_dzierzawa_2016.pdf lub tutaj (szybciej się chyba ładuje): http://www.e-pity.pl/cms/att/broszury2016/wwwUlotka%20opodat_dzierzawa_2016.pdf Pozdrawiam!zwiń
Autor: anka (11-01-2016 08:54:53)
Temat: pit 28 a rozliczenie małzonków
mąż rozliczył pit-28 z dochodów z najmu. Czy jest mozliwośc żebym mogła rozliczyć z mężem pit 37. Odliczyłabym ulge na dziecko. Ja mam dochód z pracy a...pokaż całą treść
mąż rozliczył pit-28 z dochodów z najmu. Czy jest mozliwośc żebym mogła rozliczyć z mężem pit 37. Odliczyłabym ulge na dziecko. Ja mam dochód z pracy a mąż jeszcze rente. zwiń
Autor: anka (08-01-2016 12:14:39)
Temat: pit 28 a rozliczenie małzonków
mąż rozliczył pit-28 z dochodów z najmu. Czy jest mozliwośc żebym mogła rozliczyć z mężem pit 37. Odliczyłabym ulge na dziecko. Ja mam dochód z pracy a...pokaż całą treść
mąż rozliczył pit-28 z dochodów z najmu. Czy jest mozliwośc żebym mogła rozliczyć z mężem pit 37. Odliczyłabym ulge na dziecko. Ja mam dochód z pracy a mąż jeszcze rente. zwiń
Autor: anka (08-01-2016 12:05:14)
Temat: pit 28 a rozliczenie małzonków
mąż rozliczył pit-28 z dochodów z najmu. Czy jest mozliwośc żebym mogła rozliczyć z mężem pit 37. Odliczyłabym ulge na dziecko. Ja mam dochód z pracy a...pokaż całą treść
mąż rozliczył pit-28 z dochodów z najmu. Czy jest mozliwośc żebym mogła rozliczyć z mężem pit 37. Odliczyłabym ulge na dziecko. Ja mam dochód z pracy a mąż jeszcze rente. zwiń
Autor: maro (07-01-2016 15:14:12)
Temat: odp.
Nie musisz znać tych kwot, nie wpisuje się tych wartości do PIT 28. Jedyne co musisz podać, to kwotę (wartość) czynszu.
Autor: barbara Kiela (06-01-2016 21:33:56)
Temat: rozliczenie Pit-28
w miesiącach letnich br. wynajmowałam letnikom mieszkanie, zgłosiłam w US opodatkowanie ryczał 8,5%, teraz chcę rozliczyć Pit -28 i nie wiem skąd mam wziąć kwoty za...pokaż całą treść
w miesiącach letnich br. wynajmowałam letnikom mieszkanie, zgłosiłam w US opodatkowanie ryczał 8,5%, teraz chcę rozliczyć Pit -28 i nie wiem skąd mam wziąć kwoty za skłatki na ZUS, skłatkę na ubezpieczenie zdrowotne, ulgi odliczane od dochodu (np. jakie to ulgi). Jestem emerytką i rozliczam się indywidualnie jeszcze nie otrzymałam rozliczenia z ZUS-u. Barbara zwiń
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz
... Drukuj