Dyżur doradcy podatkowego na forum w dniu 21.02.2005r.

Na dyżurze na forum PIT.pl w dniu 21 lutego 2005r. doradca podatkowy Artur M. Brzeziński, odpowiadał na pytania użytkowników portalu PIT.pl. Dało się zauważyć wiele pytań dotyczących rozliczeń dochodów z pracy najemnej świadczonej za granicą.

Przypominamy, że zasadnicze znaczenie mają dwie kwestie: jeżeli dla celów podatkowych podatnik nie mieszka w Polsce (np. przeprowadził się na stałe do innego kraju UE), wówczas w Polsce opodatkowane są wyłącznie jego dochody ze źródeł tutaj położonych, z uwzględnieniem wyłączeń wynikających z umów w sprawie zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu. Jeżeli podatnik dla celów podatkowych mieszka w Polsce (mówi się, że podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, wówczas mogą zaistnieć dwie sytuacje:

dochody uzyskane w takich krajach, jak Albania, Belgia, Cypr, Chiny, Chorwacja, Czechy, Estonia, Francja, Grecja, Indonezja, Irlandia, Japonia, Kanada, Kuwejt, Litwa, Łotwa, Niemcy, Portugalia, Republika Południowej Afryki, Rumunia, Słowenia, Słowacja, Turcja, Tunezja, Ukraina i Włochy, wiążą się z obowiązkiem doliczenia tych dochodów do zeznania (jeżeli w ogóle jest w Polsce składane) w celu ustalenia stawki podatku (19, 30 lub 40%) od dochodów uzyskanych w Polsce (wyłączenie z progresją);
dochody uzyskane w takich krajach, jak Dania, Finlandia, Holandia, Kazachstan, Rosja, Stany Zjednoczone, Szwecja oraz Wielka Brytania i Północna Irlandia, a także w krajach, z którymi Polska nie zawarła umowy w sprawie zapobieżeniu podwójnemu opodatkowaniu, uwzględnia się w zeznaniu rocznym, oblicza się należny podatek, jednak odlicza się podatek zapłacony za granicą; jeżeli za granicą podatnik zapłacił wyższy podatek, w Polsce odliczy tylko tyle, ile przypada na dochód uzyskany za granicą (odliczenie proporcjonalne).

Warto dodać, że w przypadku rozliczenia dochodów metodą odliczenia proporcjonalnego podatnicy składają w Polsce deklaracje i wpłacają zaliczki miesięczne w trakcie roku podatkowego!

Podatnicy powinni zwrócić uwagę na fakt, że niektóre ulgi już nie obowiązują, np. ulga na kształcenie, na zakup przyrządów i pomocy naukowych. Zapraszamy do działu rozliczeń rocznych za 2004r.

W czasie dyżuru pojawiły się pytania studentów, których dotyczą takie same zasady opodatkowania, jak innych osób (zleceniodawcy-studenci korzystają jedynie z ulg w składkach zus).

PIT-8C otrzymywany przez nabywających preferencyjnie mieszkania, np. komunalne, nie jest wydawany w związku ze zwrotem kaucji, ale w związku z przychodem wynikającym z obniżonej ceny.

Odnośnie ulgi rehabilitacyjnej przypominamy, że dla odliczenia kosztów związanych z samochodem konieczna jest własność (współwłasność) samochodu, przy czym w zasadzie auta nabyte w trakcie małżeństwa stanowią współwłasność małżeńską bez względu na to, na kogo zostały zarejestrowane. Odliczamy wydatki na lekarstwa zalecone przez specjalistę.

W ramach ulgi remontowej można odliczyć wydatki na remont domku letniskowego, jeżeli ma charakter mieszkalny, natomiast nie można odliczyć wydatków na remont garażu, chyba że dotyczą całego budynku mieszkalnego. Osoby pozostające w związku partnerskim są traktowane dla celów podatkowych jako osoby obce. Przysługują im odrębne limity odliczeń, obie osoby powinny posiadać tytuł prawny do lokal. Osoby takie powinny posiadać odrębne dowody potwierdzające poniesienie wydatków. W przypadku ulgi odsetkowej składają również dwa odrębne formularze PIT-D oraz PIT-2K. Ulgę odsetkową można odliczać, jeżeli mieszkanie kupiono od gminy lub od developpera, nie na wolnym rynku.

Warto również dodać, że osoby samotnie wychowujące dzieci to m.in. osoby rozwiedzione w trakcie roku podatkowego, natomiast osoby samotne, które wstąpiły w związek małżeński nawet 31 grudnia 2004r. nie tracą prawa do rozliczania się jako taka osoba (z pewnymi wyjątkami).