piÄ…tek 25-05-2012
Podatki w praktyceKontrola i kary Praca za granicą Nieruchomości Wynajem Darowizna Spadek Wygrane Pożyczka Czynności cywilne PCC Nauczyciele Podatek giełdowy Spółki i akcje Inwestycje Podatki lokalne Posiadanie psa Rolnik i ogrodnik Lasy Opodatkowanie małżeństwa Odpowiedzialność osobista Moja emerytura/rentaRozlicz się z PIT.pl
Darmowy program PIT
|
||
WINDOWS
MacOS
LINUX
Umowa pożyczki
PCC-1 (5) od pożyczki
Pożyczka
Opodatkowanie PIT
W przypadku osób fizycznych nie prowadzÄ…cych dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej od kwot otrzymanych odsetek czy innego wynagrodzenia z tytuÅ‚u udzielonej pożyczki należy odprowadzić zryczaÅ‚towany podatek dochodowy 19%. Podatek ten nalicza siÄ™ od kwoty przychodu, bez potrÄ…cenia kosztów uzyskania przychodu (np. podatku PCC od umowy pożyczki, kosztów dojazdu do pożyczkobiorcy itd.).
Umowy w sprawie zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu mogÄ… nieco inaczej regulować opodatkowanie dochodu u osób zamieszkaÅ‚ych za granicÄ…, które uzyskujÄ… w Polsce odsetki.
Dochodu z tytułu udzielonej pożyczki nie należy łączyć z innymi dochodami, ale należy go wykazać w zeznaniu rocznym PIT.
Sposób rozliczenia podatku od dochodów z udzielonej pożyczki różni siÄ™ w zależnoÅ›ci od statusu pożyczkobiorcy.
Reklama
Osoba pożycza firmie
Pożyczkobiorcy:
- osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą;
- osoby prawne i ich jednostki organizacyjne;
- jednostki organizacyjne niemajÄ…ce osobowoÅ›ci prawnej (np. spóÅ‚ki cywilne, jawne)
które dokonujÄ… wypÅ‚aty odsetek i innego wynagrodzenia pożyczkodawcy, sÄ… obowiÄ…zane do potrÄ…cenia zryczaÅ‚towanego podatku dochodowego 19% od kwoty wypÅ‚acanych odsetek. SkÅ‚adajÄ… także w urzÄ™dzie skarbowym PIT-8AR do 31 stycznia roku nastÄ™pujÄ…cego po roku pobrania podatku. Jeżeli jednak pożyczkodawcÄ… jest osoba fizyczna zamieszkaÅ‚a za granicÄ…, w tym terminie wymagane bÄ™dzie zÅ‚ożenie w terminie do koÅ„ca lutego roku nastÄ™pnego deklaracji IFT-1.
Osoba pożycza osobie
Jeżeli pożyczkobiorcÄ… jest osoba fizyczna nie prowadzÄ…ca dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej, wówczas osoba taka nie ma żadnych obowiÄ…zków podatkowych w zakresie PIT. Pożyczkodawca sam odprowadza zryczaÅ‚towany podatek dochodowy na rachunek PIT swojego urzÄ™du skarbowego w dniu otrzymania odsetek czy innego przychodu z tytuÅ‚u udzielonej pożyczki, a kwoty podatku wykazujemy w zeznaniu rocznym PIT.
Ww. sposób rozliczenia podatku nie zostaÅ‚ szczegóÅ‚owo uregulowany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, wynika z jej zasad ogólnych. Z tego też powodu uzyskanie informacji na temat opodatkowania odsetek z pożyczek prywatnych byÅ‚o na tyle utrudnione, że podatnicy czÄ™sto ukrywali przychody z tytuÅ‚u odsetek, wpisujÄ…c na umowie pożyczki jako kwotÄ™ pożyczki - kwotÄ™ pożyczki wraz z odsetkami. W ten sposób ukrywano np. odsetki w kwocie 200zÅ‚ wypÅ‚acajÄ…c 1000zÅ‚ pożyczki, a zawierajÄ…c umowÄ™ bez odsetek na kwotÄ™ 1200zÅ‚.
Pożyczka bez odsetek
Pożyczka bez wynagrodzenia jest prawnie dopuszczalna. Po stronie pożyczkodawcy nie powstanie w takim wypadku obowiązek w podatku dochodowym. Jednak u pożyczkobiorcy może powstać przychód w postaci nieodpłatnego świadczenia, który należy wykazać w księgach. Przychód taki powstanie u:
- podatników podatku dochodowego od osób prawnych;
- osób fizycznych, które pożyczkę zaciągnęły w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (na cele tej działalności), ale tylko gdy pożyczka została udzielona przez osobę inną, niż osoba zaliczona do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn (bez względu na kwotę pożyczki). Daromowa pożyczka od osoby bliskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym bez względu na kwotę.
Omawiana pożyczka bez wynagrodzenia to nie pożyczka bezzwrotna! To pożyczka zwracana bez odsetek i żadnego innego wynagrodzenia z tytułu jej udzielenia.
grupy w podatku od spadków i darowizn
Uwaga ! PCC
Pożyczka podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
pożyczka a opodatkowanie PCC
Artur M. Brzeziński
data utworzenia: 2005-10-31
data modyfikacji: 2012-04-10
e-Porady – czytaj za darmo!
Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:
Podatki od pożyczki spółce z o.o.2009-04-03 10:30:34
Osoba fizyczna pożycza spółce zoo, z którą nie jest w ogóle związana 140 tys zł. na 20 miesięcy z oprocentowaniem 10% w skali roku, jakie i kto musi od tego odprowadzić podatki. Czy jeżeli będzie tak w umowie spółki 2%...
Odpowiedź
odseki od pozyczki spółka z o.o.2008-06-20 09:52:17
Udziałowiec spółki z o.o. udzielił pożyczki dla spółki oprocentowanej 6%. Przy zwrocie pożyczki naliczono odsetki i podatek od odsetek. Czy odsetki będą stanowiły koszty uzyskania przychodu dla spółki? A naliczony podatek od odsetek - czy będzie przychodem dla udziałowca i...
Odpowiedź
odsetki od pożyczki na firmę2007-11-29 10:44:05
W jaki sposób rozliczyć odsetki od pożyczki zaciągniętej na firmę od osoby fizycznej. Czy muszę odprowadzić podatek od odsetek a pożyczkobiorcy oddać kwotę odsetek po potrąceniu podatku czy on sam odprowadza podatek? Czy trzeba wysłać jakąś deklarację do Urzędu i...
Odpowiedź
