Podatki w praktyce

Opodatkowanie małżeństwa

Prawo podatkowe jest w stanie skutecznej zachęcić do małżeństwa, niż jakiekolwiek względy natury ideologicznej.

Małżeństwo daje znaczące przywileje podatkowe, u osób najzamożniejszych korzyści w ciągu całego życia mogą sięgać setek tysięcy złotych, choć i przeciętny Kowalski może skorzystać np. na wspólnym rozliczeniu podatków. Głównym minusem jest odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe małżonka, tymczasem w konkubinacie nie dość, że takiej odpowiedzialności nie ma, to na dodatek konkubent może skutecznie ograniczyć egzekucję podatków z majątku posiadanego na współwłasność ze swoim partnerem.

Reklama

Plusy

Małżeństwo ma bowiem swoje plusy...

	w małżeństwie	w konkubinacie
Wspólne rozliczenie PIT	Prawo do wspónego rozliczenia. Do tego niektóre ulgi można odliczać od wspólnego podatku, nawet gdy jedno z małżonków nie osiąga dochodów. W związku ze wspólnym rozliczeniem prawo do korzystniejszych naliczeń zaliczek PIT np. ze stosunku pracy.	Brak wspólnego rozliczenia.
Opodatkowanie ze współwłasności	Dopuszczalność rozliczania przychodów z najmu majątku wspólnego przez jednego z małżonków.	Każda osoba wg swojego udziału.
Amortyzowanie majątku wspólnego	Dopuszczalność w 100% u jednego z małżonków.	Każda osoba wg swojego udziału.
Darowizny pomiędzy tymi osobami	Bez podatku, bez żadnych limitów.	Opodatkowane powyżej 4902zl w ciągu 5 lat, ewentualnie ulgi szczególne, jak dla osób obcych.
Spadek pomiędzy tymi osobami	Bez podatku, bez żadnych limitów.	Opodatkowane powyżej 4902zl w ciągu 5 lat, ewentualnie ulgi szczególne, jak dla osób obcych. Dodatkowym obciążeniem mogą być zachowki dla rodziny.
Pożyczki pomiędzy tymi osobami	Bez podatku od czynności cywilnoprawnych, bez żadnych limitów.	Opodatkowane powyżej 1000zl, ewentualnie ulgi szczególne, jak dla osób obcych.
Zamiana mieszkań pomiędzy tymi osobami	Bez podatku od czynności cywilnoprawnych.	Opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
Majątek a rozpoczęcie wspólnego życia	Zwolnienie z VAT sprowadzonego spoza UE do Polski w związku z zawarciem małżeństwa majątku – oraz prezentów ślubnych do 1000 euro.	Brak takich zwolnień, ewentualnie zwolnienia szczególne.
Utrzymanie w związku	Wolne od podatku bez względu na kwotę.	Zawsze opodatkowane jako darowizna, wyjąwszy wartość świadczenia w postaci mieszkania.
Przychody z podziału majątku po rozstaniu*	Nieopodatkowane bez względu na kwotę.	Mogą być opodatkowane – na zasadach ogólnych podatku dochodowego czy podatku od spadków i darowizn.
Alimenty po rozstaniu	Wolne od podatku – zasądzone przez sąd do 700zł miesięcznie.	Nie ma podstawy prawnej do alimentów. Jeżeli byli konkubenci ustanowili tego rodzaju świadczenie umowne, będzie ono opodatkowane jak darowizna.
Świadek w postępowaniu podatkowym	Można odmówić zeznań.	Nie można odmówić zeznań.

* przychody z tytułu podziału wspólnego majątku małżonków w wyniku ustania lub ograniczenia małżeńskiej wspólności majątkowej oraz przychodów z tytułu wyrównania dorobków po ustaniu rozdzielności majątkowej małżonków lub śmierci jednego z nich.

Minusy

... ma jednak i ograniczenia, wiąże się również z pewnym ryzykiem:

	w małżeństwie	w konkubinacie
Współpraca w działalności gospodarczej	Współpraca w działalności gospodarczej współmałżonka objęta taką stawką ZUS, jak u przedsiębiorców. Do tego wartość pracy małżonka danej osoby nie stanowi kosztów, również kosztów dla wspólników spółki cywilnej danej osoby.	Tu wynagrodzenia konkubenta mogą być swobodnie kosztem. ZUS od wynagrodzeń nalicza się jak od osoby obcej, za to bezpłatna współpraca rodzi obowiązek podatkowy od nieodpłatnego świadczenia po stronie konkubenta przedsiębiorcy.
Ograniczenie limitów ulg i odliczeń	Część ulg to ulgi małżeńskie, gdzie obojgu małżonkom przysługuje jeden wspólny limit, np. przy uldze budowlanej na zwrot VAT.	Odrębne limity ulg.
Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej bez podatku (sprzedaż mieszkania zwolniona z PIT po 12 miesiącach zameldowania na pobyt stały)	Skorzystanie z ulgi zależne od zameldowania współmałżonka.	Kwestie meldunkowe konkubenta nie mają wpływu na zwolnienie sprzedaży z podatku dochodowego.
Podmioty powiązane	Małżonkowie są podmiotami powiązanymi. Ich transakcje opodatkowane PIT czy VAT podlegają szczególnym rygorom, urząd skarbowy może ustalić dochód wynikający z tych transakcji w oparciu o kryteria rynkowe.	Konkubenci nie są podmiotami powiązanymi, nie ma takiej możliwości.
Korzystne zaliczki dla nowych przedsiębiorców (tzw. kredyt podatkowy)	Zależny od prowadzenia działalności gospodarczej przez współmałżonka.	Konkubent nie ma wpływu na zasady opodatkowania.
Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe	Obejmuje majątek wspólny małżonków, również po rozwodzie.	Obejmuje jedynie udział konkubenta-dłużnika we współwłasności, z którego jednak nie można prowadzić egzekucji podatków bez zgody drugiego konkubenta-współwłaściciela.

alimenty a podatki

Reklama

Rozlicz PITy szybko i korzystnie!
Bezpłatny Program PITy 2009 dla biur rachunkowych,
księgowych i doradców podatkowych!
Pobierz program PITy 2009
i wygraj szkolenie w Vancouver - Whistler!

Zobacz także

Nasze Usługi

Pierwsza w Polsce Platforma Doradztwa Podatkowego on-line

e-Doradca Zamów opinię prawną on-line.

Więcej o usłudze
e-Doradca

PIT.pl poleca

e-Porady

Unikalne zródło informacji stworzone na podstawie pytań i odpowiedzi udzielonych użytkownikom:

Najem - razem z małżonkiem czy osobno2009-05-13 12:57:42

Mamy z mężem wspólność majątkową. Ja kupiłam kiosk, który wynajmuję osobie do działalności. Dochód pokazałam w PIT-36, rozliczyłam się z mężem. Czy w tej sytuacji miałam obowiązek złożenia oświadczenia do urzędu o opodatkowaniu dochodu przez jednego z małżonków. Jeśli tak,...

Odpowiedź

Spłata kredytu z majątku wspólnego2009-02-27 12:26:17

Oboje z mężem mamy zakupione mieszkania na kredyt (zakup nastąpił przed zawarciem małżeństwa, w akcie notarialnym wpisana jest tylko jedna osoba - właściciel mieszkania). Czy po zawarciu związku małżeńskiego (majątek wspólny) spłata kredytów indywidualnych teoretycznie z majątku wspólnego jest w...

Odpowiedź

Wynajem - rozliczenie PIT2009-02-04 14:42:03

Małżonkowie wynajmują mieszkanie, ale umowę najmu podpisała tylko żona. Czy mogą wspólnie rozliczyć przychody z wynajmu czy też tylko żona? Czy mąż sam może rozliczyć wynajem w swoim PIT?

Odpowiedź

Więcej o usłudze e-Porady