piÄ…tek 10-02-2012
Podatki w praktyceKontrola i kary Praca za granicą Nieruchomości Wynajem Darowizna Spadek Wygrane Pożyczka Czynności cywilne PCC Nauczyciele Podatek giełdowy Spółki i akcje Inwestycje Podatki lokalne Posiadanie psa Rolnik i ogrodnik Lasy Opodatkowanie małżeństwa Odpowiedzialność osobista Moja emerytura/rentaRozlicz się z PIT.pl
Darmowy program PIT
|
||||||||||
Nauczyciele
Opodatkowanie
Korepetytorzy mają wybór - w zależności od warunków, w jakich udzielają korepetycji - dwóch różnych form opodatkowania dochodów z korepetycji:
- jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, albo
- jako przychody z działalności wykonywanej osobiście.
W przypadku działalności gospodarczej mają również do wyboru cztery zasady opodatkowania. W sumie to aż pięć możliwości, jednak nie każdy korepetytor będzie miał tak duży wybór.
Reklama
Działalność gospodarcza
Wbrew powszechnemu mniemaniu najpopularniejszÄ… formÄ… opodatkowania dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej korepetytorów nie bÄ™dzie karta podatkowa. Karta podatkowa opodatkowuje bowiem jedynie usÅ‚ugi edukacyjne w zakresie udzielania lekcji na godziny, przez co rozumieć należy pomoc w nauce polegajÄ…cÄ… gÅ‚ównie na odrabianiu (przygotowywaniu) z uczniem zadanych lekcji.
W zwiÄ…zku z powyższym wszelkie lekcje prywatne - jÄ™zyków obcych, przygotowanie do matur, różnych egzaminów, klasówek itp nie bÄ™dÄ… mogÅ‚y podlegać opodatkowaniu kartÄ… podatkowÄ…, gdyż nie polegajÄ… gÅ‚ównie na odrabianiu z uczniem zadanym mu w szkole lekcji.
| Liczba godzin przeznaczonych na udzielanie lekcji miesięcznie | Stawka 2010 r. |
| Do 48 |
4.30 zł za godzinę |
| Powyżej 48 do 96 |
206,40 zł + 8,90 zł za każdą godzinę ponad 48 |
| Powyżej 96 |
633,60 zł (podatek niezależny od liczby godzin) |
Ci korepetytorzy, którzy nie mogÄ… lub nie chcÄ… opodatkować siÄ™ kartÄ… podatkowÄ…, mogÄ… korzystać z nastÄ™pujÄ…cych zasad opodatkowania:
- zasady ogólne (18%, 32% od zysku z dziaÅ‚alnoÅ›ci);
- podatek liniowy (19% od zysku z działalności);
- ryczałt ewidencjonowany (20% od przychodu, ceny korepetycji).
Nie należy zapominać o obciążeniach z tytułu składek ZUS, choć w przypadku nauczycieli zatrudnionych na podstawie umowy o pracę i zarabiających co najmniej wynagrodzenie minimalne będzie to jedynie składka na ubezpieczenie zdrowotne, odliczana prawie w całości od podatku.
W zwiÄ…zku z prowadzeniem dziaÅ‚alnoÅ›ci jako dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej, nie w rozumieniu ustawy o systemie oÅ›wiaty, może powstać również problem opodatkowania usÅ‚ug VAT 22%. Kwota do 100'000 zl rocznie (2010 r.) jest jednak zwolniona podmiotowo z VAT pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji sprzedaży.
Działalność osobista
Wykonywana osobiście działalność oświatowa wiąże się z następującymi obowiązkami w zakresie podatku dochodowego:
- do 20 dnia miesiąca po miesiącu otrzymana wynagrodzenia za korepetycje należy odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy 18% od dochodu;
- w rozliczeniu rocznym PIT należy uwzglÄ™dnić przychody, koszty uzyskania, dochód oraz odprowadzone zaliczki.
Niezależnie od tego, że dziaÅ‚alność korepetytora w podatku dochodowym nie bÄ™dzie dziaÅ‚alnoÅ›ciÄ… gospodarczÄ…, to w niektórych sytuacjach może podlegać wpisowi do ewidencji dziaÅ‚alnoÅ›ci gospodarczej oraz rejestracji w ZUS (jako osoba prowadzÄ…ca pozarolniczÄ… dziaÅ‚alność gospodarczÄ…). Jedynie w przypadku korepetycji udzielanych w celu innym niż cel zarobkowy nie bÄ™dzie żadnych wÄ…tpliwoÅ›ci i żadnej rejestracji, tylko rozliczenie należnego podatku dochodowego.
DziaÅ‚alność osobista może również podlegać opodatkowaniu VAT.
szara strefa
Artur M. Brzeziński
data utworzenia: 2005-11-16
data modyfikacji: 2012-01-11
e-Porady – czytaj za darmo!
Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:
Czy muszę się rozliczyć z dochodu z pisania wypracowań?2007-01-05 11:59:33
Pomagam czasem w pisaniu wypracowań. Pieniądze wysyłane są na konto, a ja prace przesyłam na e-mail. Czy muszę się rozliczyć z takiego dochodu?
Odpowiedź
Korepetycje a działalność gospodarcza2009-10-19 11:31:52
Czy regularne udzielanie jednej lekcji tygodniowo (35 zł. za godzinę lekcyjną) może zostać uznane za działalność gospodarczą?
Odpowiedź
udzielanie korepetycji2007-09-19 08:51:37
Czy aby udzielać korepetycji muszę założyć działalność gospodarczą, czy mogę sie rozliczać z u.s. jako osoba fizyczna? Jakie dokumenty muszę wypełnić, by prawidłowo rozliczać się z US? Korepetycji będę udzielał osobiście osobom fizycznym(uczniom, studentom, nie firmom, spółkom, i.t.p.)
Odpowiedź
