PIT-y roczne 2015
Pomoc eksperta

 

Ulgi i odliczenia

Kwota wolna od podatku

W przypadku, gdy podatnik nie rozlicza w trakcie roku kwoty wolnej od podatku w pobieranych przez płatnika zaliczkach, to z końcem roku zwrot podatku wynieść może nawet 556,02 zł.  Kwota wolna od podatku to kwota 3091 zł, których uzyskanie (otrzymanie jako wynagrodzenie, zarobienie prywatnie) nie spowoduje obowiązku zapłaty ani złotówki podatku. Dopiero nadwyżka od tej wartości podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym PIT.

 

Z preferencji podatkowej korzystają wyłącznie podatnicy opodatkowani podatkiem według skali podatkowej. Ryczałtowcy, podatnicy stosujący kartę podatkową, czy też rozliczający się liniowo, nie mają prawa do tej kwoty.

Rozliczenie kwoty wolnej od podatku nie zależy od tego, z jakich źródeł uzyskiwane są przychody, ale pod warunkiem, że opodatkowane są one według skali. Jeżeli zatem podatnik prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza podatek według stawki 18% i 32% - skorzysta z odliczenia. Jeżeli natomiast płaci ryczałtowy podatek giełdowy - odliczenie nie występuje.

Podatnik stosujący rozliczenia ryczałtowe podatku lub metodę liniową oraz dodatkowo uzyskujący przychody opodatkowane według skali podatkowej, ma możliwość rozliczania kwoty wolnej od podatku - niemniej jedynie w stosunku do wynagrodzenia rozliczanego według skali.

Jeżeli podatnik posiada wiele źródeł przychodów i łączy formy opodatkowania, to może stosować kwotę wolną tylko raz. Rozliczenia kwoty wolnej od podatku dokonuje się specyficznie, ponieważ odlicza się ją od podatku, a nie od dochodu. Kwota wolna 3091 zł to teoretyczny zarobek, który nie spowoduje konieczności zapłacenia podatku. W praktyce odlicza się od obliczonego podatku kwotę 556,02 zł. Oznacza to, że podatek zostanie obniżony, a zobowiązanie podatkowe nie wystąpi.

Podatnik zarabiający mniej niż 3091 zł musi standardowo złożyć zeznanie roczne. Nie może zaniechać tego obowiązku ze względu na niską kwotę przychodów. Jedyny wyjątek, gdy tej deklaracji nie złoży, dotyczy przypadku pobierania wyłącznie kwot zwolnionych z podatku (np. w tym roku dostałem jedynie alimenty niższe niż 700 zł miesięcznie) lub też braku jakichkolwiek przychodów w danym roku (zarobiłem 0 zł).

UWAGA Dlaczego 3091 zł a nie 3089 zł?

Po przeliczeniu kwoty wolnej od podatku okazuje się, że gdy zarobimy 3089 zł to podatek według stawki 18% wynosi dokładnie 556,02 zł. Jeżeli zatem od tej kwoty odliczymy 556,02 zł pojawi się wynik zero złotych podatku. Dlaczego zatem nawet jeśli zarobimy 3091 zł, podatku nie trzeba jeszcze zapłacić?

Związane jest to z zasadą zaokrąglania podstawy opodatkowania i podatku do pełnych złotych. Jeżeli wynoszą one 50 gr lub mniej - podlegają zaokrągleniu w dół do pełnych złotych, jeżeli przekracza 51 gr - zaokrągla się go w górę. Stąd od przychodu 3091 zł podatek do zapłaty wyniesie 0 zł (choć teoretycznie wynosi on 36 gr).

Kwotę wolną od podatku można rozliczać albo w trakcie roku - pomniejszając zaliczki na podatek co miesiąc o kwotę 1/12 kwoty wolnej (czyli 46,33 zł miesięcznie) albo też na koniec roku - uzyskując nadpłatę podatku w wartości 556,02 zł.

W przypadku rozliczenia wspólnego małżonków, każde z nich korzysta odrębnie z kwoty wolnej od podatku, zatem każdy z nich rozliczając się według skali podatkowej odlicza od podatku 556,02 zł. Okazuje się, że jest to dodatkowa zaleta w przypadku, gdy małżonkowie decydują się na rozliczenie łączne, a jedno z nich nie zarabia lub zarabia kwoty minimalne. Gdyby małżonkowie rozliczaliby się osobno, z kwoty wolnej skorzystałby jedynie małżonek zarobkujący. U małżonka nie uzyskującego przychodów kwota wolna przepadłaby. Jeżeli małżonkowie rozliczą się wspólnie, podatek płaci się w podwójnej wysokości podatku ustalonego od połowy łącznej przychodów podatników. Oznacza to, że połowa zarobków jednego z małżonków będzie wykazana jako przychód drugiego z nich, a w konsekwencji możliwe będzie odliczenie z tej wartości kwoty 556,02 zł.

Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

  • data utworzenia: 08-07-2015
  • data modyfikacji: 07-01-2016

 


Komentarze

Autor: realista (30-04-2016 15:43:58)
Temat: go gosc - w sprawie kwoty wolnej od podatku
rozliczasz podatek za 2015 rok, a nie 2016
Autor: Janina (17-04-2016 23:29:01)
Temat: PIT 2015
Podatek kwoty wolnej od podatku wynosi 556.02,To jest jakis kamuflaż. W PITcie 36 nie ma gdzie wpisać tego odliczenia. Na co nasze Państwo liczy, jak...pokaż całą treść
Podatek kwoty wolnej od podatku wynosi 556.02,To jest jakis kamuflaż. W PITcie 36 nie ma gdzie wpisać tego odliczenia. Na co nasze Państwo liczy, jak zwykle na głupich. Może ktoś wie, w jakiej rubryce to wpisać. Prosze o pomoczwiń
Autor: mini (24-03-2016 19:26:22)
Temat: ryczał a kwota wolna od podatku
czy prowadzac firmę i rozliczając sie ryczałtowo (8,5%) jesli nie zarobię miesięcznie wiecej niż 3091zł musze płacić podatek?...pokaż całą treść
czy prowadzac firmę i rozliczając sie ryczałtowo (8,5%) jesli nie zarobię miesięcznie wiecej niż 3091zł musze płacić podatek? zwiń
Autor: Krysia (21-03-2016 17:58:17)
Temat: rozliczenie dziecka
Jak rozliczyć pełnoletnie, uczące się dziecko, które dostało fakturę na 200 zł za drobne prace na rzecz swojej gminy?...pokaż całą treść
Jak rozliczyć pełnoletnie, uczące się dziecko, które dostało fakturę na 200 zł za drobne prace na rzecz swojej gminy? zwiń
Autor: gość (10-03-2016 16:56:59)
Temat: kwota wolna od podatku
Przecież mówili że zwiększą kwotę wolną od podatku. Czyżby to była tylko czysta propaganda?.
Autor: Obywatel (29-02-2016 23:07:46)
Temat: A Politycy mają kwotę wolną 27,360zł.Wybierajcie ich i róbcie im dobrze.PAŃSTWO W PAŃSTWIE
Uposażenie poselskie i dieta parlamentarna Podstawa prawna: ustawa z 9 maja 1996 r. o wykonywaniu mandatu posła i senatora (uposażenie – art. 25, dieta – art. 42) Uposażenie zgodnie...pokaż całą treść
Uposażenie poselskie i dieta parlamentarna Podstawa prawna: ustawa z 9 maja 1996 r. o wykonywaniu mandatu posła i senatora (uposażenie – art. 25, dieta – art. 42) Uposażenie zgodnie z ww. ustawą jest traktowane jako wynagrodzenie ze stosunku pracy. Dieta parlamentarna to środki finansowe przysługujące posłowi na pokrycie kosztów związanych z wydatkami poniesionymi w związku z wykonywaniem mandatu na terenie kraju. Częstotliwość wypłacania: raz na miesiąc. Wysokość uposażenia poselskiego: odpowiada wysokości wynagrodzenia podsekretarza stanu, ustalonego na podstawie rozporządzenia prezydenta przepisów o wynagrodzeniu osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe, z wyłączeniem dodatku z tytułu wysługi lat i wynosi obecnie 9892,30 zł brutto. Dieta parlamentarna wynosi 25 proc. uposażenia. Obecnie jest to 2473,08 zł brutto. Zgodnie z art. 42 ust. 2 ustawy o wykonywaniu mandatu posła i senatora dieta parlamentarna jest wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych w granicach określonych w przepisach dla diet otrzymywanych z tytułu pełnienia obowiązków obywatelskich. Obecnie zwolniona z PIT jest kwota 2.280,00 zł, a wynika to z art. 21 ust. 1 pkt 17 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ograniczenia: uposażenie nie przysługuje posłom, którzy pozostając w stosunku pracy nie korzystają z urlopu bezpłatnego, posłom prowadzącym działalność gospodarczą samodzielnie lub wspólnie z innymi osobami oraz posłom, którzy nie zawiesili prawa do emerytury lub renty (za wyjątkiem posłów, którzy pobierają emeryturę na podstawie: - ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych albo ustawy z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu społecznym rolników i osiągnęli wiek emerytalny, - ustawy z dnia 10 grudnia 1993 r. o zaopatrzeniu emerytalnym żołnierzy zawodowych oraz ich rodzin albo ustawy z dnia 15 października 2008 r. o zmianie ustawy o zaopatrzeniu emerytalnym funkcjonariuszy Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencji Wywiadu, Służby Kontrwywiadu Wojskowego, Służby Wywiadu Wojskowego, Centralnego Biura Antykorupcyjnego, Straży Granicznej, Biura Ochrony Rządu, Państwowej Straży Pożarnej i Służby Więziennej oraz ich rodzin i ich emerytura stanowi 75 proc. podstawy jej wymiaru bez uwzględnienia podwyższenia z tytułu inwalidztwa pozostającego w związku ze służbą. Uposażenie nie przysługuje posłom, którzy osiągają dochody z innej aktywności pozaparlamentarnej oprócz podlegającej prawu autorskiemu albo prawom pokrewnym.zwiń
Autor: karina (28-02-2016 13:50:45)
Temat: kwota wolna od podatku
kwota wolna od podatku 3091,00 to kwota netto czy brutto? kwotę wolną od podatku odliczam od przychodu czy od dochodu z pit-11? jeżeli w ciągu roku 2015 zmieniłam bank...pokaż całą treść
kwota wolna od podatku 3091,00 to kwota netto czy brutto? kwotę wolną od podatku odliczam od przychodu czy od dochodu z pit-11? jeżeli w ciągu roku 2015 zmieniłam bank i rachunek r-o-r to jaki dokument muszę złożyć w urzędzie skarbowym?zwiń
Autor: Krystyna (27-02-2016 18:36:43)
Temat: Dochód zwolniony od podatku
W pit-11 mam wpisaną kwotę w rubryce dochód zwolniony od podatku (e). Czy mam tę kwotę wpisać w pit-37 w rubryce strata?
Autor: Krystyna (27-02-2016 18:10:34)
Temat: Dochód zwolniony od podatku
W pit-11 mam wpisaną kwotę w rubryce dochód zwolniony od podatku (e). Czy mam tę kwotę wpisać w pit-37 w rubryce strata?
Autor: US (26-02-2016 20:44:43)
Temat: Do Oli
Razem z mężem bo wtedy wasz dochód dzielisz na dwie osoby i zwrot masz wiekszy
Autor: ola (26-02-2016 11:36:40)
Temat: jak rozliczyc się?
jeżeli co roku rozliczałam sie z mężem, ale przez cały 2015 rok on nie pracował, a więc nie uzyskał żadnego dochodu to mam rozliczać sie za...pokaż całą treść
jeżeli co roku rozliczałam sie z mężem, ale przez cały 2015 rok on nie pracował, a więc nie uzyskał żadnego dochodu to mam rozliczać sie za tamten rok sama czy z nim?zwiń
Autor: Alina (24-02-2016 16:19:05)
Temat: do Kaji
dziękuję Ci Kaju
Autor: Kaja (24-02-2016 15:57:50)
Temat: do Aliny
tak, tzreba rozliczyć PIT-37. Chociażby po to, aby otrzymac zwrot zaliczki pobranej na podatek od tego jednego miesiąca, gdy PUP wypłacił Ci świadczenie
Autor: alina (24-02-2016 15:41:34)
Temat: pit z urzedu pracy
dostałam pit za m-c bezrobotnego na kwotę 78 zł czy muszę się rozliczyć
Autor: Izabella (19-02-2016 23:24:57)
Temat: Do Anny Umowa dziecka
To zależy ile córka zarobiła jeżeli powyżej kwoty wolnej 3091 to nie rozliczysz jej razem, musi rozliczyć się sama i nie dostaniesz ulgi na nią w tym...pokaż całą treść
To zależy ile córka zarobiła jeżeli powyżej kwoty wolnej 3091 to nie rozliczysz jej razem, musi rozliczyć się sama i nie dostaniesz ulgi na nią w tym przypadku.zwiń
Autor: anna (18-02-2016 13:40:20)
Temat: czy pit za 2015 i ile odliczyc z podatku prorodzinnego
moja córka pracowała w ub roku w okresie od 15.09 do 23.11.2015 na umowę zlecenie ucząc się jednocześnie w policealnej szkole / studium , nie płatnej...miała tylko...pokaż całą treść
moja córka pracowała w ub roku w okresie od 15.09 do 23.11.2015 na umowę zlecenie ucząc się jednocześnie w policealnej szkole / studium , nie płatnej...miała tylko udprowadzany podatek od tej umowy bo miała status ucznia... pytanie - czy osoba taka musi się rozliczyć też z urzędem skarbowym..jeżeli tak to czy na pit-37 ?...i ile ja mam odliczyć sobie z podatku prorodzinnego za wrzesień i listopad tzn czy za cały miesiąc czy kwota ta jest podzielna?zwiń
Autor: Bogdan (18-02-2016 09:55:59)
Temat: Pracowdawca a PIT
Mój nowy pracodawca (tylko II poł. roku) nie chce wydać PIT, ponieważ twierdzi że zarobiłem tylko 6374 PLN Brutto i system nie wykazuje mnie na liście do...pokaż całą treść
Mój nowy pracodawca (tylko II poł. roku) nie chce wydać PIT, ponieważ twierdzi że zarobiłem tylko 6374 PLN Brutto i system nie wykazuje mnie na liście do wydruku. Co mam zrobić? zwiń
Autor: Patrycja (17-02-2016 17:58:36)
Temat: odpowiedź do Piotra
Nie musisz się rozliczać jak zarobiłeś tylko 1000zł gdyż musiałbyś uzyskać ponad 3000 zł, żeby móc sięrozliczyć
Autor: Patrycja (17-02-2016 17:51:31)
Temat: odpowiedź do Piotra
Nie musisz się rozliczać jak zarobiłeś tylko 1000zł gdyż musiałbyś uzyskać ponad 3000 zł, żeby móc sięrozliczyć
Autor: admin (17-02-2016 08:14:14)
Temat: do Natalii i Piotra
Rozliczyć trzeba się z każdej zarobionej złotówki, nawet jeśli to niewielka kwota. Trzeba obowiązkowo wypełnić PIT, a można otrzymac zwrot podatku, jeśli nasz dochód nie przekracza kwoty...pokaż całą treść
Rozliczyć trzeba się z każdej zarobionej złotówki, nawet jeśli to niewielka kwota. Trzeba obowiązkowo wypełnić PIT, a można otrzymac zwrot podatku, jeśli nasz dochód nie przekracza kwoty wolnej. http://www.e-porady.pit.pl/odpowiedz/czy-musze-rozliczyc-pit-jesli-pracowalam-tylko-jeden-dzien,42497.html zwiń
Autor: piotr (15-02-2016 17:14:06)
Temat: rozliczenie
w 2015 zarobilem 1000zl czy mam obowiazek zlozyc zeznania podatkowego?
Autor: Natalia (15-02-2016 15:27:33)
Temat: rozliczenie
Pobieram rentę rodziną za tatą (1100 zł) teraz podjęłam prace ale poprosiłam aby umowa była inna bo nie chcę i nie umiem się rozliczać zaproponowano mi kartę wynagrodzeń.(...pokaż całą treść
Pobieram rentę rodziną za tatą (1100 zł) teraz podjęłam prace ale poprosiłam aby umowa była inna bo nie chcę i nie umiem się rozliczać zaproponowano mi kartę wynagrodzeń.( nie wiem o co chodzi)? I również mam możliwość dorobienia sobie na umowie zlecenie. Czy muszę się rozliczać z karty wynagrodzeń? Boję się podejmować pracy, ale bardzo mi potrzebne wynajmuje mieszkanie i mi w ogóle nie wystarcza. Co się stanie jak w ogóle nie będę się rozliczać? zwiń
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz
... Drukuj