Pytania czytelników:

koń w podatkach

Redakcja odpowiada

Koń w podatkach

Urząd odmówi wpisu rozszerzającego dotychczas prowadzoną działalność gospodarczą o "chów i hodowlę koni i pozostałych zwierząt koniowatych" PKD 01.43Z. Urząd traktuje taką działalność jako działalność rolniczą. Działalność w tym zakresie powinna być przez podatnika rozliczana w ramach działów specjalnych produkcji rolnej (jest to działalność rolnicza, a nie działalność gospodarcza). Hodowla i chów koni nie spełnia założeń definicji działalności gospodarczej. Nie ma obowiązku rozszerzania przedmiotu działalności, jednakże z tytułu dochodu z prowadzonej hodowli należy opłacać podatek dochodowy - z tytułu działów specjalnych produkcji rolnej. Dochód w tym przypadku ustala się w oparciu o tabelę szacunkową - dla koni hodowlanych dochód roczny wynosi 240 zł. Możliwe jest również rozliczenie na zasadach ogólnych lub poprzez podatek liniowy - pod warunkiem, że podatnik prowadzi księgi dokumentujące dochody (odpowiedź nr 17898).

Nawet jeśli konie znajdują się w gospodarstwie rolnym, które wystawia faktury za chów tych zwierząt, to i tak należy opłacać podatek dochodowy z tytułu hodowli koni - według norm szacunkowych w przypadku koni hodowlanych norma szacunkowa dochodu rocznego dla jednego konia wynosi 240 zł. Dla prowadzenia działów specjalnych w tym zakresie konieczne jest dokonywania hodowli zwierząt poza gospodarstwem rolnym. Jeżeli podatnik zdecyduje się na prowadzenie KPiR - podlega opodatkowaniu na zasadzie metody ogólnej lub podatku liniowego (odpowiedź nr 19940).

Konie i źrebięta użytkowe PKWiU 01.22.13-10.2 nie stanowiące zwierząt cyrkowych opodatkowane są przy sprzedaży VAT w stawce 7%. Rolnicy ryczałtowi mogą jednak korzystać ze zwolnienia (odpowiedź nr 14930).

Jeżeli zaś konie reklamują własną firmę (płachty na koniach np. podczas zawodów), to koszt utrzymania zwierząt może stanowić koszt uzyskania przychodu związany z reklamą, niemniej jednak w takim wypadku członkowie rodziny, jeżdżący na koniach podczas zawodów, będą osobami współpracującymi w rozumieniu przepisów o ubezpieczeniach społecznych, co wiąże się z koniecznością opłacania składek ZUS jak od osób prowadzących działalność gospodarczą. To wszystko zakładając, iż podatnik nie prowadzi jednak działów specjalnych produkcji rolnej - hodowla koni. W takim wypadku są to wydatki ponoszone w ramach działów specjalnych (odpowiedź nr 21269).

Warto dodać, że koń posiadany w ramach firmy to nie przedmiot (rzecz), nie podlega amortyzacji. Bez względu na wartość wydatek na jego nabycie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w dacie poniesienia wydatku - jeżeli wydatek ten został poniesiony w celu uzyskania przychodu z działalności gospodarczej. Jeżeli jednak koń ma służyć reprezentacji, to wydatki na jego nabycie i utrzymanie w ogóle nie stanowią kosztu uzyskania przychodu (odpowiedź nr 1286).
A jeżeli nasze dziecko otrzymało w prezencie urodzinowym konia wartego około 15000 zł? Prezenty urodzinowe, jak każda inna darowizna, podlegają opodatkowaniu. W przypadku zwierzęcia wartego 15000 zł prezent podlegać będzie opodatkowaniu, chyba że darczyńcą była osoba spokrewniona, najbliższa (odpowiedź nr 1035).

Opracował: Artur M. Brzeziński

Data publikacji: 19.05.2010

Reklama

Pytania czytelników:

Redakcja odpowiada

Koń w podatkach