Podatek liniowy

Kiedy warto

Nie dla każdego podatek liniowy jest opłacalny. Jak to możliwe?

Najprostszą metodą sprawdzenia, czy jakaś metoda opodatkowania jest opłacalna, to ustalić swoje szacowane przychody, koszty, dochód i odliczenia oraz sprawdzić z kalkulatorem w ręce, czy dane zasady opodatkowania się opłacają. Jest to metoda pracochłonna, choć daje bardzo rzetelne wyniki. Wymaga jednak ustalenia wielu faktów, wielu szacunków oraz znajomości różnych zasad opodatkowania.

Istnieje jednak prosta wstępna metoda weryfikacji opłacalności podatku liniowego. Jeżeli dochód podatnika po odliczeniu składek ZUS jest w roku mniejszy niż kwota stanowiąca granicę I i II przedziału skali podatkowej (2008 r.: 44'490 zł, 2009 r.: 85'528 zł), powiększona dodatkowo o kwotę wolną od podatku (lata 2008-9: 3'089 zł), wówczas na pewno podatek liniowy się nie opłaca.

Kolejnym czynnikiem, są ulgi i odliczenia. Rozliczający się na podatku liniowym nie mogą rozliczać się wspólnie z małżonkiem, co mogłoby dać - choć nie w każdym przypadku daje - dodatkowe oszczędności. Niektóre ulgi nie są dostępne w podatku liniowy, jeżeli więc podatnik ponosi wydatki odliczane od dochodu czy podatku, a nie ma innych dochodów poza opodatkowanymi w ramach podatku liniowego - to wybór podatku liniowego może być mniej opłacalny. Dotyczy to takich ulg jak darowizny (choć są wątpliwości, czy przypadkiem nie można darowizn kościelnych na cele charytatywno-opiekuńcze odliczać od liniowego), ulgi rehabilitacyjnej, na Internet, na nowe technologie, ulg mieszkaniowych, ulgi prorodzinnej, uczniowskiej (stan 2008 r.). Tego rodzaju odliczenia mogą zwiększyć opłacalność zasad ogólnych czy ryczałtu.

Poza tym opodatkowując się na zasadach ogólnych z początku roku możemy korzystać z kwoty wolnej od podatku i opłacać mniejsze zaliczki, nawet gdy na koniec roku podatek wyjdzie wyższy, niż na liniowym. Płacąc podatek liniowy od pierwszego dochodu płacimy zawsze 19%.

	Dochód roczny 2008 r.	Podatek roczny mąż na zasadach ogólnych zeznania odrębne	Podatek roczny mąż na liniowym zeznania odrębne	Podatek roczny mąż na zasadach ogólnych zeznanie wspólne
Mąż - firma	30'000 zł	5'113 zł	5'700 zł	10'226 zł
Żona - praca	30'000 zł	5'113 zł	5'113 zł	10'226 zł
Razem	60'000 zł	10'226 zł	10'813 zł	10'226 zł

	Dochód roczny 2008 r.	Podatek roczny mąż na zasadach ogólnych zeznania odrębne	Podatek roczny mąż na liniowym zeznania odrębne	Podatek roczny mąż na zasadach ogólnych zeznanie wspólne
Mąż - firma	30'000 zł	5'113 zł	5'700 zł	4'526 zł
Żona - praca	0 zł	0 zł	0 zł	4'526 zł
Razem	30'000 zł	5'113 zł	5'700 zł	4'526 zł

	Dochód roczny 2008 r.	Podatek roczny mąż na zasadach ogólnych zeznania odrębne	Podatek roczny mąż na liniowym zeznania odrębne	Podatek roczny mąż na zasadach ogólnych zeznanie wspólne
Mąż - firma	100'000 zł	25'966 zł	19'000 zł	28'039 zł
Żona - praca	30'000 zł	5'113 zł	5'113 zł	28'039 zł
Razem	60'000 zł	31'079 zł	24'113 zł	28'039 zł

Im większa dysproporcja w dochodach małżonków, tym większa korzyść ze wspólnego opodatkowania.

utrata liniowego

Artur M. Brzeziński

data utworzenia: 2008-09-22

data modyfikacji: 2012-04-10

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Odliczanie straty w liniowym2006-07-29 15:16:30

Czy mogę w ramach PIT-36L (liniowy) odliczyć stratę z działalności gospodarczej wykazaną w roku poprzednim w PIT-36 (zasady ogólne)?

Odpowiedź

Dodacja do odsetek od kredytów hipotecznych2007-01-12 10:15:23

Czy rozliczając się w frmie podatku liniowego możliwe jest skorzystanie z dotacji do kredytów hipotecznych w formie finansowania 50% wartości odsetek przez pierwsze 8 lat kredytu.

Odpowiedź

Liniowy oraz praca2007-01-14 22:25:04

Czy jeżeli w 2005 r. zmieniłem umowę o pracę na umowę o pracę oraz prowadzę działalność gospodarczą (podział zakresu obowiązków) i nadal trwa zatrudnienie i działalność, to czy w 2007 r. mogę przejść na liniowy z działalności