eHandel

Jeżeli jesteś Kupującym

Rozlicz się z PIT.pl

Darmowy program PIT

Deklaracje PIT-4r, PIT-11, PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39, PIT-40 wydrukujesz lub wyślesz do e-deklaracje.gov.pl

Handluję prywatnie

Podatki a handel w Internecie

Jeżeli jesteś kupującym

Na kupującym może ciążyć wiele obowiązków podatkowych. Najczęściej wystąpi podatek od czynności cywilnoprawnych PCC, gdy kupujemy od osoby sprzedającej prywatnie. Zdarzy się jednak, że przy zakupach za granicą zapłacimy również - prowadząc firmę - podatek VAT, cło czy akcyzę.

Najczęściej jednak osoby kupujące prywatnie niedrogie przedmioty nie mają żadnych obowiązków podatkowych z transakcją dokonaną na portalu aukcyjnym.

Reklama

PCC

Jeżeli jesteś kupującym, to może na Tobie ciążyć jedynie obowiązek złożenia deklaracji PCC-3 (przed 2007r. PCC-1) oraz uiszczenia podatku PCC od zakupionej rzeczy czy oprogramowania. Obowiązek ten ciąży od 1 stycznia 2007r. wyłącznie na kupującym..

Żadne postanowienia umowne, np. w opisie aukcji, nie mogą kupującego z tego obowiązku zwolnić. Jedynie w sytuacji, gdy sprzedającym jest firma (podatnik VAT czynny albo zwolniony), sprzedaż nie podlega opodatkowaniu PCC.

jak złożyć deklarację PCC-3

Kiedy nie ma obowiązku zapłaty podatku i złożenia deklaracji PCC

Obowiązek zapłaty podatku i złożenia PCC nie wystąpi, jeżeli umowa sprzedaży (jedna transakcja) dotyczyła rzeczy ruchomej o wartości do 1’000zł. Wtedy korzysta się ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych i taka transakcja nie wymaga złożenia deklaracji PCC. Zwolnienie to nie dotyczy odsprzedaży oprogramowania.

Obowiązek nie wystąpi także, gdy sprzedającym jest firma, przedsiębiorca. Jeżeli strona sprzedająca jest podatnikiem VAT, wówczas nie wystąpi obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych ani składania deklaracji PCC-3. Wśród takich podmiotów znajdą się:

firmy (przedsiębiorcy);
instytucje;
osoby fizyczne, które uzyskują przychody ze sprzedaży rzeczy, a której jednak w świetle przepisów VAT powinny się zarejestrować jako podatnicy VAT (czynni lub zwolnieni).

W takiej sytuacji dobrze jest poprosić sprzedającego o dołączenie faktury VAT, paragonu fiskalnego albo rachunku, wtedy będziemy mieli pewność, że jako kupujący nie mamy, żadnych obowiązków podatkowych.

PCC a VAT sprzedawcy kiedy nie zapłacisz PCC

Urząd Skarbowy wzywa do podwyższenia ceny

Podstawą opodatkowania PCC jest cena. Jeżeli jednak urząd skarbowy uzna, że cena podana w deklaracji (zgodna z ceną ustalona w aukcji) odbiega od wartości rynkowej, wówczas wezwie kupującego do podwyższenia albo do obniżenia wartości rynkowej towaru. W tym samym piśmie urząd poda wartość rynkową oszacowaną wstępnie przez siebie. Urząd zażąda reakcji w terminie nie krótszym, niż 14 dni.

Jeżeli strony na wezwanie urzędu:

nie dokonają zmiany wartości i nie przekonają urzędu do swojej racji, albo
dokonają zmiany, ale na kwotę inna, niż sugerowana przez urząd, i nie przekonają urzędu do swojej racji,

wówczas urząd skarbowy dokona jej określenia na podstawie opinii biegłego lub przedłożonej przez podatnika wyceny rzeczoznawcy. Jeżeli urząd powoła swojego biegłego, a wartość określona przez niego różni się o 33% od wartości podanej przez kupującego czy jego biegłego, koszty opinii biegłego urzędowego ponosi kupujący.

Dowodząc niskiej wartości rynkowej można przedstawić fotografie, przynieść nawet przedmiot aukcji do urzędu skarbowego, można też przygotować zestawienia innych aukcji, na których sprzedano podobne towary za zbliżoną cenę. Może to być też wycena biegłego.

W przypadku aukcji internetowych urzędowi byłoby niezwykle trudno udowodnić, że cena wylicytowana nie stanowi ceny rynkowej. Z tego też powodu negatywne rozpatrzenie wyjaśnień podatników będą rzadkością, bowiem łączyć się będą wyłącznie z podejrzeniami o wykorzystywanie jakiegoś związku pomiędzy sprzedającym a kupującym, który miał na celu zaniżenie podstawy opodatkowania. A to udowodnić bardzo trudno.

Prawa konsumentów

Jeżeli jesteś konsumentem i kupujesz od przedsiębiorcy, korzystasz z takich samych praw dotyczących rękojmi i gwarancji, jak w każdym sklepie. Jednak nie każdy sprzedawca w Internecie to przedsiębiorca.

Kupując na odległość (np. przez Internet) możesz posiadać dodatkowe, szczególne uprawnienia, na przykład prawo do zwrotu - odstąpienia bez podania przyczyn.

aukcja dla konsumenta

Kupuję na firmę

Jeżeli kupujesz na firmę, nie masz uprawnień konsumenckich. Masz za to takie same obowiązki w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych PCC, jak każdy inny kupujący. Jeżeli więc kupujesz od osoby fizycznej - uważaj na dodatkowe obowiązki podatkowe.

Gdy kupujesz na firmę towar handlowy, to jeżeli nie jesteś opodatkowany kartą podatkową, masz obowiązek posiadać dowód nabycia towaru. W przypadku podatników prowadzących księgę przychodów i rozchodów może to być faktura, rachunek, umowa z pokwitowaniem zapłaty albo przelew czy pokwitowanie zapłaty zawierające dane: kto, komu, kiedy, za co, i ile zapłacił. Bez tego nie da się wrzucić wydatku w koszty uzyskania przychodu. I tutaj uwaga - dowód zapłaty kartą kredytową nie zawiera informacji, za co dokonywana jest płatność, wymaga więc dodatkowych dokumentów. Ważne jest również, aby wszystkie te dane zawierał jeden dokument, a nie kilka łącznie.

Ponadto kupując za granicą możesz być zobowiązany do zapłaty podatku VAT - od importu czy wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. W rzadkich przypadkach może wystąpić również tzw. podatek u źródła (dochodowy).

Odpowiedzialność za długi sprzedającego

W niektórych sytuacjach kupujący może być zobowiązany do zapłaty podatków sprzedającego. Jeżeli przedmiotem aukcji jest towar handlowy, nie ma najmniejszego problemu - kupujący w żaden sposób nie odpowiada za długi sprzedającego, nawet gdyby sprzedający niezgodnie z prawem nie odprowadził żadnego podatku od transakcji. Zatem kupując od osób sprzedających bez zarejestrowanej działalności gospodarczej czy ukrywających swoje dochodu, kupujący niczym nie ryzykuje - o ile transakcja dotyczy towarów handlowych czy usług.

Jeżeli jednak przedmiotem aukcji jest - ujmując w uproszczeniu - środek trwały sprzedającego (tzn. majątek, który sprzedający najpierw zakupił na firmę, miał go w ewidencji środków trwałych, a następnie sprzedaje), wówczas może wystąpić odpowiedzialność kupującego za zaległości podatkowe sprzedającego, i to nie tylko za podatki związane z tą jedną konkretną aukcją, ale za wszystkie zobowiązania podatkowe sprzedającego powstałe przed dniem zakończenia aukcji. Odpowiedzialność ta ograniczona jest na szczęście do wartości przedmiotu aukcji.

Zanim urząd skarbowy przystąpi do egzekucji, wyda jednak decyzję o odpowiedzialności podatkowej kupującego. Zatem nie stanie się to bez wiedzy kupującego.

Odpowiedzialności takiej można uniknąć, występując przed zakupem do urzędu skarbowego z wnioskiem o stosowne zaświadczenie i dokonując transakcji w ciągu 3 dni od jego otrzymania. Jednak w przypadku aukcji internetowej takie rozwiązanie można uznać za nieżyciowe. Zatem kupując czyjść używany środek trwały ryzykujesz odpowiedzialność za długi sprzedawcy - ale do wartości przedmiotu aukcji.

Odpowiedzialność opisana wyżej dotyczy nie tylko aukcji, ale również każdej innej transakcji, której przedmiotem jest przedsiębiorstwo, jego zorganizowana część czy też tzw, aktywa trwałe sprzedającego.

W zakresie cywilnym również może wystąpić pewna odpowiedzialność za sprawy sprzedającego.

Nabywca przedsiębiorstwa czy gospodarstwa rolnego odpowiada całym swoim majątkiem solidarnie z podatnikiem za powstałe do dnia nabycia zaległości podatkowe związane z prowadzoną działalnością gospodarczą - takie transakcje zdarzają się na aukcji niezmiernie rzadko.

Jeżeli przedmiot aukcji nabywany jest od osoby nieuprawnionej do jego sprzedaży czy też przedmiot ten jest zastawiony, to z chwilą otrzymania przedmiotu aukcji kupujący nabywa własność bez ograniczeń, działając w dobrej wierze. Ryzykuje zatem jedynie płatnością z góry. Jednakże gdy przedmiot aukcji to rzecz znaleziona przez sprzedającego, albo przez niego skradziona lub w inny sposób utracona przez właściciela, i gdy zostaje on sprzedany przed upływem lat trzech od chwili jej zgubienia, skradzenia lub utraty, to kupujący może uzyskać własność dopiero z upływem tego trzyletniego terminu od zgubienia, skradzenia czy utraty.

Warto jednak zapamiętać, że odpowiedzialność za zobowiązania sprzedającego nie zmienia faktu, że zawsze można żądać od niego odszkodowania (regres).

Kupujesz od nieletniego

Zgodnie z regulaminem Allegro, poprzez rejestrację, Użytkownik Konta Junior oświadcza, że zawiera transakcje w ramach Allegro za zgodą opiekuna prawnego. Może to być jednak fałszywe oświadczenie, zatem ewentualne skutki dotyczące braku zgody mogą obciążać kupującego.

Jeżeli kupujący zawarł umowę z osobą w wieku:

do lat 13 - wówczas umowa taka jest nieważna i w razie problemów zawsze trzeba będzie przedmiot aukcji zwrócić, oczekując również zwrotu pieniędzy;
od lat 13 do pełnoletności (w zasadzie 18 lat):
- jeżeli sprzedaż dotyczy przedmiotów oddanych je przez rodziców i opiekunów do swobodnego użytku - aukcja będzie ważna;
- jeżeli sprzedaż dotyczy innych przedmiotów - ważność aukcji zależy od zgody rodzica czy opiekuna (przed zakończeniem aukcji) albo od potwierdzenia przez rodzica czy opiekuna aukcji (po zakończeniu aukcji).

Jeżeli transakcja okaże się nieważna, to rodzic czy opiekun po prostu zażąda zwrotu przedmiotu aukcji, zwracając jednocześnie pieniądze. Kupujący nie może temu zaradzić, nie może również żądać odszkodowania bo np. kupił towar znacznie taniej, niż zwykle.

Archiwum jeżeli jesteś kupującym sprzed 01.01.2007

Artur M. Brzeziński

data utworzenia: 2005-03-15

data modyfikacji: 2012-01-11

Reklama

Program PIT-y 2011 dla Biur, Księgowych, Doradców Już Dostępny !
Pomocny i zrozumiały, Rozlicza krok po kroku, Poprawia błędy, Przenosi dane

Rozlicza Wszystkie PIT-y w 5 minut ! Teraz Pobierz Bezpłatnie!

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Spłata czyjegoś zobowiązania2008-09-11 11:43:54

Firma prowadzi handel detaliczny artykułów wyposażenia wnętrz. Do każdej transakcji są wystawiane faktury VAT. Po częstokroć zdarza się, że faktura wystawiona jest na inną osobę niż osoba spłacająca to zobowiązanie (np. matka płaci za syna, kolega za koleżankę a...

Odpowiedź

Zwrot towaru, który nie został wysłany.2008-08-08 12:28:25

Chciałbym się dowiedzieć, co w przypadku, gdy klient zakupił u nas towar, przez allegro na zasadzie „kup teraz”, po czym dokonał wpłaty za zakupiony towar, ale bez pokrycia kosztów przesyłki, czyli zapłacił tylko za kupiony przedmiot. Wstrzymaliśmy wysyłkę, oczywiście poinformowaliśmy...

Odpowiedź

zwrot towaru2008-08-04 14:20:53

Sprzedaje na Allegro. Każdy klient dostaje paragon i nowy przedmiot. Ma prawo do zwrotu w przeciągu 10 dni. Niestety towar przychodzi z oderwaną metką, przyczepiona prowizorycznie na sznurku. Nie ma mowy o zwrocie pieniędzy, gdyż przedmiot został ubrany i nie...

Odpowiedź

Przejdź do darmowej bazy e-porad

Reklama

eHandel

Rozlicz się z PIT.pl

Darmowy program PIT

Czytaj bezpłatne e-porady

Handluję prywatnie

MamBiznes.pl

więcej

Reklama: Telefony i Akcesoria

Smart Electronic Wycinarka do kart sim + 2 adaptery (NS17)

Kup teraz

Podatki a handel w Internecie

Jeżeli jesteś kupującym

Reklama

PCC

jak złożyć deklarację PCC-3

Kiedy nie ma obowiązku zapłaty podatku i złożenia deklaracji PCC

PCC a VAT sprzedawcy kiedy nie zapłacisz PCC

Urząd Skarbowy wzywa do podwyższenia ceny

Prawa konsumentów

aukcja dla konsumenta

Kupuję na firmę

Odpowiedzialność za długi sprzedającego

Kupujesz od nieletniego

Archiwum jeżeli jesteś kupującym sprzed 01.01.2007

Zobacz także

e-Porady – czytaj za darmo!

Spłata czyjegoś zobowiązania2008-09-11 11:43:54

Odpowiedź

Zwrot towaru, który nie został wysłany.2008-08-08 12:28:25

Odpowiedź

zwrot towaru2008-08-04 14:20:53

Odpowiedź

Reklama