Inwestujesz? Nie zapomnij o rozliczeniu PIT-38

Gazeta Wyborcza z dnia 2007-04-13

Piotr Skwirowski

Inwestorzy giełdowi, właściciele obligacji i lokat bankowych, klienci funduszy inwestycyjnych muszą wypełnić PIT-38 i zapłacić tzw. podatek Belki. Podstawą do wypełnienia PIT-38 jest informacja PIT-8C otrzymana od biur maklerskiego. Jeśli podatnik nie otrzymał PIT-8C powinien upomnieć się o niego, a jeśli i to nie pomoże, starać się wypełnić formularz PIT-38 na podstawie własnych dokumentów, np. historii rachunku inwestycyjnego. W polu 51. PIT-8C wykazane są przychody, które należy przenieść do poz. 19 w formularzu PIT-38. W polu 52. PIT-8C wykazane są natomiast koszty uzyskania przychodów, które obejmują m.in. cenę za dany walor, prowizję związaną z zakupem i sprzedażą oraz opłatę za prowadzenie rachunku inwestycyjnego. Koszty przenosi do pola 20. w PIT-38. W sekcji F PIT-8C biuro maklerskie wpisuje przychody, co do których nie ma pewności, czy są opodatkowane, czy nie. Wpis z tej sekcji trafia do pól 21. i 22. w PIT-38. Jeżeli w zeszłych latach podatnik poniósł stratę z inwestycji, to ją rozliczyć w tym roku (nie więcej niż 50% straty z każdego roku). Stratę wykazuje się w poz. 27 PIT-38. Stawka podatku od dochodów kapitałowych wynosi 19%. Rozliczenie komplikuje się, jeżeli podatnik uzyskiwał dochody kapitałowe za granicą. W polach 31. i 32. uwzględnia się zapłacony tam podatek (przeliczony na złote). Odejmuje się go od polskiego podatku z pola 30. Do PIT-38 trzeba dołączyć załącznik PIT/X a inwestując za granicą dodatkowo PIT/ZG.

lista wszystkich artykułówartykuł on-line Gazeta Wyborcza