piątek 10-02-2012
SamozatrudnienieForma samozatrudnienia Działalność gospodarcza Formy działalności Formy opodatkowania Podatek liniowy Podatek tonażowy Zakładanie firmy Zawieszenie działalności Doradca i księgowy Koncesje i zezwolenia ZUS właściciela Wrzucone w koszty Moje przychody Zasady księgowości Sprawozdawczość Inwentaryzacja Zamknięcie roku w firmie Likwidacja firmyRozlicz się z PIT.pl
Darmowy program PIT
|
||||||||||||||
Zasady księgowości
Ewidencja VAT
Forma prowadzenia ewidencji VAT oraz jej urzędowy wzór nie zostały określone ani w ustawie o VAT, ani w aktach wykonawczy. Podatnik ma więc prawo do dowolnego ustalenia wzoru takiej ewidencji, w jakikolwiek sposób.
Reklama
Ewidencja VAT musi jednak zawierać dane niezbędne do określenia:
- przedmiotu i podstawy opodatkowania;
- wysokość podatku należnego;
- kwoty podatku naliczonego obniżające kwotę podatku należnego;
- kwotę podatku podlegającą wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu;
- inne dane służące do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej, a także
- kwoty podatku naliczonego przy częściowym odliczeniu podatku VAT.
W zakresie zakupów nie trzeba w ewidencji VAT wykazywać zakupów, w stosunku do których podatnikowi prawo do odliczenia nie przysługuje.
Jeżeli podatnik oprócz zasad pośrednictwa opodatkowanego (VAT-marża), stosuje również ogólne zasady opodatkowania VAT, to jest on obowiązany prowadzić ewidencję z uwzględnieniem podziału w zależności od sposobu opodatkowania; w odniesieniu do dostawy opodatkowanej marżą ewidencja musi zawierać w szczególności kwoty nabycia towarów niezbędne do określenia kwoty marży, o której mowa w tych przepisach.
Dla celów podatku VAT podatnicy obowiązani są prowadzić odrębne ewidencje, również wtedy, gdy korzystają ze zwolnienia podmiotowego (pod rygorem naliczenia podatku VAT 22% bez prawa do odliczenia podatku VAT).
| Podmiot zobowiązany | Rodzaj ewidencji |
| Ewidencja VAT | |
| Ewidencja otrzymywanych towarów (do przerobu uszlachetniającego) | |
| Ewidencja towarów oddanych do przerobu (w UE poza terytorium kraju) | |
|
Podatnicy VAT zwolnieni na podstawie art.113 ust.1 i 9 ustawy o podatku od towarów i usług |
Ewidencja sprzedaży |
|
Korzystający ze zwolnienia podmiotowego dla wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów: - rolnicy ryczałtowi dla prowadzonej przez nich działalności rolniczej; - podatnicy, którzy wykonują jedynie czynności inne niż opodatkowane podatkiem i którym nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług; - podatnicy zwolnieni od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy; - osoby prawne, które nie są podatnikami VAT. |
Ewidencja wartości nabywanych wewnątrzwspólnotowo przez te podmioty towarów. |
|
Pośrednicy turystyczni |
Ewidencja usług zakupionych dla bezpośredniej korzyści turysty |
W określonych sytuacjach podmioty dokonujące sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej oraz na rzecz rolników indywidualnych nie prowadzących działów specjalnych produkcji rolnej, obowiązani są ewidencjonować obroty przy zastosowaniu kas fiskalnych.
wszystko o podatku VATewidencje akcyzy
Artur M. Brzeziński
data utworzenia: 2005-12-14
data modyfikacji: 2012-01-11
Zobacz także
e-Porady – czytaj za darmo!
Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:
Ryczałt a faktury VAT dla pracodawcy2012-01-17 11:08:42
Posiadam firmę i jestem na ryczałcie od 1992 r. z małymi przerwami (zawieszanie i odwieszanie działalności).W sierpniu 2002 r. podpisuję umowę z pewną firmą i wystawiam jej regularnie fakturę VAT co miesiąc. Po roku w sierpniu 2003 r firma zatrudnia...
Odpowiedź
Wynajem a zaliczka za grudzień2012-01-17 10:59:56
Wypełniłem PIT-28 rozliczając go 12 stycznia za 12 miesięcy roku 2011, ponieważ opłaciłem podatek za grudzień, lecz w deklaracji obok poz.110 jest napisane "kwota wpłaconego ryczałtu za miesiące od stycznia do listopada roku podatkowego lub za I,II,i III kwartał...
Odpowiedź
Karta podatkowa a składki zdrowotne2012-01-17 10:13:16
Dnia 7 grudnia 2011 roku zapłaciłam składkę zdrowotną za listopad, a 28 za grudzień. Czy w PIT-16A mogę wykazać składkę w podwójnej wysokości w grudniu (podatek w grudniu jest płacony w podwójnej wysokości) a składkę zdrowotną zapłacić mogę dopiero...
Odpowiedź
