Pytania czytelników:

FV netto zaksięgowana brutto

Redakcja odpowiada

Faktura netto zaksięgowana jak brutto

Prowadzę działalność gospodarczą na KPiR. W styczniu 2011 r. omyłkowo trzy faktury za płyn do szyb do samochodu będącego na środkach trwałych zaksięgowałam jak faktury za paliwo - brutto w koszty. Co powinnam w tej sytuacji zrobić, by naprawić błąd?

Bankier.pl odpowiada:

Doszło do błędnego księgowania, które korygujemy zarówno na gruncie podatku dochodowego, jak i na gruncie VAT.

W zakresie podatku PIT należy dokonać korekty KPiR celem doprowadzenia księgi do stanu rzetelności. Księgę uważa się za rzetelną, jeżeli podatnik uzupełnił zapisy lub dokonał korekty błędnych zapisów w księdze przed rozpoczęciem kontroli przez naczelnika urzędu skarbowego lub przez organ kontroli skarbowej.

Stwierdzone błędy w zapisach poprawia się przez skreślenie dotychczasowej treści i wpisanie nowej, z zachowaniem czytelności błędnego zapisu, oraz podpisanie poprawki i umieszczenie daty dokonania poprawki.

Korekty dokona Pani in minus zmniejszając wpis w KPiR (kol 13, wydatki pozostałe – z racji na to, że sam wydatek powinien był pierwotnie znaleźć się właśnie w tej kolumnie).

Korekty należy dokonać nie tylko w kwocie wpisu dotyczącego faktury, lecz również w zakresie sum dotyczących danego miesiąca oraz miesięcy przyszłych.

W zakresie podatku VAT korekta nie będzie konieczna, dotychczas nie dokonała Pani wpisu do ewidencji VAT. Odliczenie przysługuje pod warunkiem że wydatek związany był z czynnościami opodatkowanymi. Zatem jeszcze w miesiącu marcu może Pani ująć wydatek na naliczony podatek VAT w tej ewidencji. Stosuje Pani w tym przypadku zasadę, że odliczenia dokonuje się w miesiącu (okresie rozliczeniowym) otrzymania faktury lub też w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych, następujących bezpośrednio po miesiącu otrzymania faktury.

Przy założeniu, że fakturę otrzymała Pani w styczniu – odliczenie możliwe jest również w miesiącu lutym i marcu, zatem znajdzie się w deklaracji podatkowej składanej do 25 kwietnia 2011 r.

Na koniec przypomnijmy – odliczenia podatku VAT nie stosujemy w przypadku nabycia paliwa, oleju napędowego i gazu przeznaczonych do pojazdów osobowych lub innych niż osobowe pojazdów samochodowych o masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 T, poza pojazdami szczególnymi, wskazanymi w ustawie o VAT (obecnie – w ustawie zmieniającej ustawę o VAT i ustawę o transporcie drogowym). W przepisach obowiązujących od 1 stycznia 2011 istnieje w tym względzie pewna nieścisłość, o której pisaliśmy tutaj.

Opracował: Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

Data publikacji: 21.03.2011

Reklama

Pytania czytelników:

Redakcja odpowiada

Faktura netto zaksięgowana jak brutto