Pytania czytelników:

rachunek czy faktura

Redakcja odpowiada

Faktura czy rachunek

Decyzja czy wystawić rachunek, czy dokumentować transakcję fakturą, to zmora i utrapienie wielu rozpoczynających prowadzenie działalności. Okazuje się, że podjęcie decyzji nie jest aż tak trudne, jakby mogło się wydawać.

Pytanie:
Prowadzę działalność oraz najem prywatny, czynny podatnik VAT. W miesiącu kwietniu 2011 r. podpisałem przedwstępną umowę najmu na lokal użytkowy z osobą fizyczną nie prowadzącą działalności - osoba ta jest w trakcie załatwiania wszystkich formalności związanych z rozpoczęciem jej prowadzenia w moim lokalu. W związku z tym zgodnie z umową przedwstępną osoba ta zapłaciła czynsz najmu za kwiecień 2011 r. Jakim dokumentem powinienem potwierdzić uzyskany przychód z najmu prywatnego? Dodatkowo prowadzę sprzedaż na kasie fiskalnej.

Bankier.pl odpowiada:

W związku z przychodem z czynszu najmu wystawiać będzie Pan cyklicznie fakturę, ewentualnie może Pan nabić sprzedaż na kasie fiskalnej. Dokumentowanie na podstawie rachunku dotyczy podatników, którzy nie pozostają podatnikami VAT czynnymi (którzy nie dokonali rejestracji dla celów VAT jako VAT czynni). Mimo, że najem odbywa się poniekąd prywatnie poza działalnością gospodarczą i korzysta Pan do tego celu z majątku prywatnego, dla celów podatku VAT zarówno najem prywatny, jak i klasyczna działalność, jest działalnością gospodarczą a Pan podatnikiem tego podatku.

Sprzedaż na rzecz osoby fizycznej musi być ewidencjonowana na kasie fiskalnej, sprzedaż na rzecz przedsiębiorcy – nie jest takim obowiązkiem obwarowana, niemniej w tym drugim przypadku cała sprzedaż i tak musi być dokumentowana fakturami.

Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz na rzecz rolników ryczałtowych ewidencjonowana jest na kasie, jednak istnieją od tego wyjątki, zwolnienia. Zwalnia się z obowiązku takiego ewidencjonowania wynajem którego świadczenie przez podatnika w całym zakresie dokumentowane jest fakturami. W podanym przypadku dokumentowanie fakturą na rzecz osoby fizycznej odbędzie się tylko raz. Kolejne usługi świadczone będą już na rzecz przedsiębiorcy, więc i tak muszą być potwierdzane fakturą. Jeśli ta faktura zostanie wystawiona już od pierwszej czynności, czyli na osobę fizyczną nieprowadzącą działalności – to nie ma obowiązku nabijania przychodu z wykonanej usługi na kasę fiskalną, nie trzeba również wystawiać rachunku.

Co istotne, najem prywatny na cele mieszkaniowe zwolniony jest z podatku VAT. W przypadku najmu na cele inne niż mieszkaniowe – np. na prowadzenie biura – jest już opodatkowany stawką podstawową 23%.

Trzeba również pamiętać, że jeżeli najem dotyczy nieruchomości przeznaczonej przez najemcę na cele gospodarcze to zostanie Pan obciążony wyższym podatkiem od nieruchomości. Podatnikiem tego podatku będzie Pan, a nie najemca.

Uwaga:

Jeżeli odrębne przepisy nie stanowią inaczej, podatnicy obowiązani są na żądanie kupującego lub usługobiorcy wystawić rachunek potwierdzający dokonanie sprzedaży lub wykonanie usługi. Zasada szczególna (ten „inny przepis”, o którym mowa w zdaniu powyżej) dotyczy podatników VAT czynnych, którzy zamiast rachunków wystawiają faktury.

Jeżeli sprzedaż dokonywana jest na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności i rolników ryczałtowych i sprzedawca przekroczył limit zwolnienia – dokonać należy ewidencjonowania na kasie fiskalnej. W przypadku sprzedaży na rzecz tych osób fakturę lub rachunek wystawia się na wyraźne żądanie.

Jeśli takie żądanie wystąpiło przed wykonaniem usługi lub wydaniem towaru, rachunek wystawić należy nie później niż w terminie 7 dni od dnia wykonania usługi lub wydania towaru. Jeżeli jednak żądanie wystawienia rachunku zostało zgłoszone po wykonaniu usługi lub wydaniu towaru, wystawienie rachunku następuje w terminie 7 dni od dnia zgłoszenia żądania. Nie ma natomiast obowiązku wystawienia rachunku, jeżeli żądanie zostało zgłoszone po upływie 3 miesięcy od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.

Opracował: Piotr Szulczewski
Analityk Bankier.pl Firma i Podatki

Data publikacji: 07.04.2011

Reklama

Pytania czytelników:

Redakcja odpowiada

Faktura czy rachunek

zmiany w kasach fiskalnych w 2011 roku