Interpretacje izb i urzędów skarbowych

Warunki zwolnienia z podatku od spadków i darowizn - 2011.01.11

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, IPPB2/436-387/10-4/AF

W przypadku przekazania w drodze darowizny bratankowi mieszkania podatnika, podatnik jako darczyńca nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem, że z tytułu nabytego spadku po zmarłym mężu podatnik spełnił warunki do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z zapisem art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych.

Świadczenie z polisy ubezpieczeniowej podlega opodatkowaniu - 2007.12.13

Izba Skarbowa w Łodzi, IV/4306-0005/IN/07/EJ

Świadczenie z polisy ubezpieczeniowej wypłacone spadkobiercom na podstawie dziedziczenia podlega podatkowi od spadków i darowizn.

Spadek nabyty 27.07.2006r. nie podlega zwolnieniu na mocy przepisów obowiązujących od 1.01.2007r. - 2007.11.26

Izba Skarbowa w Łodzi, IV/4306-0004/IN/07

Spadek nabyty po zmarłym w dniu 27.07.2006r. spadkodawcy nie podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, stosownie do art. 4a znowelizowanej z dniem 1 stycznia 2007r. ustawy o tym podatku

Spadek z USA - 2007.11.08

Izba Skarbowa w Łodzi, IV/4306-0002/IN/07/MM

Nabycie spadku podlegającego opodatkowaniu w USA podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli w chwili otwarcia spadku nabywca był obywatelem polskim lub miał miejsce stałego pobytu na terytorium Polski. Do podatku od spadków i darowizn nie mają zastosowania przepisy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Nabycie spadku w 2006r. a jego zgłoszenie w 2007r. - 2007.10.10

Izba Skarbowa w Łodzi, IV/4306/0001/IN/07/MM

Jeżeli podatnik nabył spadek w 2006r., ale zgłoszenia o nabyci spadku dokonał w urzędzie skarbowym dopiero w 2007r., to nie może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania na mocy przepisów ustawy o spadków i darowizn obowiązujących od 1.01.2007r.

Zbycie lokalu przed upływem 5-letniego terminu zamieszkania - 2007.09.10

Urząd Skarbowy w Wyszkowie, 1443/ZPO.436/1/07/MR

Dla skorzystania z ulgi w podatku od spadków i darowizn w przypadku nabycia w drodze spadku mieszkania konieczne jest zamieszkiwanie w odziedziczonym lokalu przez okres 5 lat. Podatnik nie traci prawa do ulgi, jeżeli przed tym terminem zbędzie lokal, ale dalej będzie w nim zamieszkiwał, do czasu upływu 5-letniego terminu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku w 2006r. - 2007.08.24

Urząd Skarbowy Poznań-Śródmieście, ZD/415-22/07

Dniem nabycia spadku lokalu mieszkalnego jest data śmierci spadkodawcy i jeżeli miało to miejsce w 2006r., to do sprzedaży tego lokalu należy stosować przepisy ustawy o PIT obowiązujące do końca 2006r.

Ulga przy sprzedaży darowanego mieszkania - 2007.07.23

Pierwszy Urząd Skarbowy w Białymstoku, RO-XV/430/SD-317/240/JS/07

Jeżeli podatnik sprzeda mieszkanie nabyte w drodze darowizny, przed upływem pięcioletniego terminu, to zachowa prawo do ulgi w podatku od spadków i darowizn, jeżeli sprzedaż nastąpiła z uwagi na konieczność zmiany warunków mieszkaniowych oraz nabycia innego budynku lub uzyskania pozwolenia na jego budowę albo nabycia innego lokalu nie później niż w ciągu sześciu miesięcy od dnia zbycia. Konieczność zmiany warunków mieszkaniowych winna wskazywać na wyjątkową sytuację życiową, nieodzowną potrzebę takiej zmiany.

Zbycie lokalu otrzymanego w spadku i dalsze zamieszkiwanie w nim - 2007.07.10

Drugi Urząd Skarbowy Łódź-Górna, US IV-434/1/2007/IP

Spadkobierca, który zbył lokal mieszkalny innej osobie nie będącej spadkobiercą nie traci z tego powodu prawa do ulgi w podatku od spadków i darowizn, jeżeli w przedmiotowym lokalu nadal będzie mieszkał przez okres 5 lat licząc do dnia złożenia zeznania podatkowego.

Zwolnienie od podatku przy nabyciu lokalu lub budynku mieszkalnego - 2007.04.16

Urząd Skarbowy w Nowej Rudzie, PM 436-1/07

Podatnik nabywając w spadku lokal mieszkalny nie musiał płacić podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem złożenia oświadczenia, że będzie mieszkał tym lokalu przez okres 5 lat. Okres ten mierzy się od dnia złożenia zeznania podatkowego o nabyciu spadku, jeżeli w chwili złożenia zeznania nabywca mieszka w nabytym lokalu lub budynku lub od dnia zamieszkania w nabytym lokalu lub budynku, jeżeli nabywca zamieszka w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego.

Data zgonu decyduje o przepisach, jakie należy zastosować - 2007.04.12

Urząd Skarbowy Łódź-Polesie, USIV 4310-2/07

O tym, czy do nabycia spadku należy zastosować przepisy obowiązujące do końca 2006r., czy po 1.01.2007r. decyduje data nabycia rzeczy lub praw majątkowych tytułem spadku – decyduje o tym data zgonu spadkodawcy.

Zwolnienie przy nabyciu spadku w 2006r. - 2007.04.10

Pierwszy Urząd Skarbowy Łódź-Bałuty, I USB IV 436/1/07

Jeżeli nabycie spadku nastąpiło w 2006 roku, to nie można skorzystać korzystać ze zwolnienia od opodatkowania, o którym stanowi art. 4a znowelizowanej ustawy o podatku od spadków i darowizn w brzmieniu obowiązującym od 1.01.2007r.

Udowodnienie stopnia pokrewieństwa - 2007.01.18

Pierwszy Urząd Skarbowy w Gdańsku, IM/436-14/06

Dokumentami wystarczającymi do potwierdzenia stopnia pokrewieństwa nabywcy do spadkodawcy będą: akty zgonu spadkodawcy, dowód osobisty nabywcy oraz dane podane przez podatnika w zeznaniu podatkowym stanowiące podstawę zaliczenia do drugiej grupy podatkowej.

Opodatkowanie PIT praw do wkładu na książeczce mieszkaniowej - 2006.12.08

Drugi Urząd Skarbowy Łódź-Górna, US I/3/415/31/2006/AB

Nabycie w drodze spadku praw do wkładu oszczędnościowego zgromadzonego na książeczce mieszkaniowej, od którego odprowadzony został podatek od spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie przychodów z najmu w drodze spadku - 2006.08.01

Izba Skarbowa w Łodzi, PB I-3/4150/IN-303/US/2006/PM

Przychody z najmu lub dzierżawy nieruchomości wchodzących do masy spadkowej, uzyskane po śmierci spadkodawcy a przed stwierdzeniem praw do spadku, nie powiększają masy spadkowej, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Interpretacje PIT.pl obejmują tezy wybranych interpretacji urzędów, izb skarbowych, wyroków sądu oraz pisma Ministerstwa Finansów. Publikacje te nie stanowią porady podatkowej czy prawnej i są wyłącznie odzwierciedleniem stanu faktycznego przedstawionego przez Wnioskodawcę i stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia opisanych przez niego zdarzeń. Pełna treść wybranych interpretacji dostępna jest na stronach internetowych Ministerstwa Finansów.