Aktualności podatkowe

19.05 Kupiłeś mieszkanie? Sprawdź, jakie podatki musisz zapłacić

Iwona MaczalskaKażdy z nas marzy o zakupie swojego mieszkania. Zanim jednak zdecydujemy się na swój własny kąt warto przyjrzeć się podatkom, które z tego tytułu będziemy musieli zapłacić.

Zakup nieruchomości każdorazowo łączy się z obowiązkiem zapłaty stosownego podatku. Sam obowiązek zapłaty podatku oraz jej wysokość różni się w zależności od tego, czy nabyta nieruchomości pochodzi z rynku pierwotnego, czy też z rynku wtórnego.

 

Opodatkowanie zakupu mieszkania z rynku wtórnego

Zakup nieruchomości z rynku wtórnego jest mniej korzystny podatkowo od zakupu nieruchomości z rynku pierwotnego. Na kupującym ciąży bowiem obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu nabycia nieruchomości w wysokości 2% wartości rynkowej nieruchomości. Podatek ten obliczany jest i odprowadzany bezpośrednio przez notariusza sporządzającego umowę. Warto przy tym zaznaczyć, że ciężar zapłaty 2% podatku od czynności cywilnoprawnych spoczywa wyłącznie na stronie kupującej.

 

Podatek od nieruchomości - poradnik

 

Opodatkowanie zakupu mieszkania z rynku pierwotnego

Inna sytuacja ma miejsce w przypadku zakupu mieszkania z rynku pierwotnego. Kupując mieszkanie bezpośrednio od dewelopera - 2% podatek od czynności cywilnoprawnych nie występuje. Ze względu na fakt, że sprzedający deweloper opodatkowany jest już podatkiem VAT (bądź z niego zwolniony), to kupujący o podatek nie musi się już martwić.

Gdyby jednak zdarzyło się, że kupno następuje z rynku wtórnego od przedsiębiorcy, który pozostaje podatnikiem VAT i sprzedaje mieszkanie ze stawką zwolnioną, to podatek 2% od czynności cywilnoprawnej kupna mieszkania wystąpi.

Nabycie nieruchomości w latach 2007 - 2008 a podatek PIT

 

Inne podatki związane z zakupem mieszkania

Sam koszt zakupu mieszkania nie jest jedynym wydatkiem, jaki musi ponieść strona kupująca. Oprócz 2% podatku (w przypadku rynku wtórnego) kupujący poniesie również koszty związane z wizytą u notariusza. Oprócz samej taksy notarialnej, czyli wynagrodzenia dla notariusza za sporządzenie umowy sprzedaży, kupujący zapłaci 23% podatek VAT, jaki pobierany jest od taksy. Przy czym jej maksymalna wysokość określona jest w rozporządzeniu Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 roku w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej (Dz.U. 2004 nr 148 poz. 1564). Zgodnie z nim maksymalna taksa notarialna wynosi:

  1. Od wartości do 3000 zł – 100 zł,
  2. Od wartości powyżej 3000 zł do 10000 zł – 100 zł + 3% nadwyżki powyżej kwoty 3000 zł,
  3. Od wartości powyżej 10 000 zł do 30 000 zł – 310 zł + 2% od nadwyżki powyżej 10 000 zł,
  4. Od wartości powyżej 30 000 zł do 60 000 zł – 710 zł + 1% od nadwyżki powyżej 30 000 zł,
  5. Od wartości powyżej 60 000 zł do 1 000 000 zł – 1010 zł + 0,4% od nadwyżki powyżej 60 000 zł,
  6. Od wartości powyżej 1 000 000 zł do 2 000 000 zł – 4770 zł + 0,2% od nadwyżki powyżej 1 000 000 zł,
  7. Od wartości powyżej 2 000 000 zł – 6770 zł + 0,25% od nadwyżki powyżej 2 000 000 zł, nie więcej jednak niż 10 000 zł, a w przypadku, czynności dokonywanych pomiędzy osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy, z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn nie więcej niż 7500 zł.

 

Warto zaznaczyć, że za sporządzenie aktu notarialnego dokumentującego umowę ustanowienia odrębnej własności lokalu mieszkalnego i przeniesienia własności tego lokalu na nabywcę, w tym w wykonanie umowy deweloperskiej - maksymalna kwota wynosi połowę stawki wskazanej powyżej.

 

Zakup mieszkania na kredyt

Kolejny wydatek pojawia się w przypadku osób kupujących nieruchomość na kredyt. Obowiązek zapłaty podatku PCC pojawi się w momencie ustanowienia hipoteki. Wówczas kupujący zmuszony będzie zapłacić podatek PCC w wysokości 19 zł lub 01,%. Przy czym podatek PCC w wysokości 19 zł występuje w przypadku ustanowienia hipoteki przy kredycie, w którym sama kwota kredytu wraz z kwotą odsetek jest znana i wynika z harmonogramu spłat. Przeciwieństwem jest podatek PCC w wysokości 19 zł, który opłacany jest w przypadku kredytów, w których kwota odsetek jest nieznana i będzie określana sukcesywnie (zmienne stopy oprocentowania).

Powyższy podatek PCC opłaca się w urzędzie skarbowym w terminie 14 dni od chwili nabycia mieszkania – na deklaracji PCC-3.

 

Cena umowna nieruchomości - poradnik

 

Czym jest wartość rynkowa nieruchomości?

Opłacając 2% podatek PCC od zakupu nieruchomości warto sprawdzić, czym jest wartość rynkowa nieruchomości. Zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 09.09.2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. Nr 86, poz. 959 tekst ujedn.) ,,wartość rynkowa nieruchomości określana jest na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia dokonania tej czynności, bez odliczania długów i ciężarów”.

W przypadku, gdy sam podatnik nie określił wartości nieruchomości bądź wartość ustalona przez podatnika nie odpowiada wartości rynkowej, organ podatkowy ma prawo wezwać podatnika do jej ponownego określenia (podwyższenia bądź obniżenia) w terminie 14 dni od dnia doręczenia wezwania do podatnika.

Jeżeli pomimo wezwania organu podatkowego podatnik nie dokona ponownego określenia wartości nieruchomości, bądź też poda wartość nieruchomości nieodpowiadającą wartości rynkowej wówczas organ podatkowy samodzielnie dokona wyceny z uwzględnieniem opinii rzeczoznawcy. Jeżeli wartość wskazana przez organ podatkowy będzie różnić się od wartości podanej przez podatnika o więcej niż 33% wówczas koszt wydania opinii biegłego i rzeczoznawczy spoczywają na podatniku.

Podatnicy mają jednak duże szanse na obronienie się przed dodatkowym podatkiem, jeśli wykażą, że była uzasadniona przyczyna obniżenia ceny np. niekorzystna lokalizacja nieruchomości, zły stan techniczny nieruchomości itd. Jeżeli jednak się to nie uda, wówczas podatnik zobowiązany jest dopłacić różnicę między zapłaconym już podatkiem a podatkiem faktycznie należnym - łącznie z odsetkami karnymi liczonymi od dnia zawarcia umowy.

 

Iwona Maczalska,
PIT.pl

 

Program PKPiR dla firm i biur

Wybierz moduły i płać za to, czego potrzebujesz

DARMOWA wersja! Skorzystaj >>>

 


Komentarze

Autor: Emilia (23-01-2017 09:05:38)
Temat: Suma podatku
Chce kupić mieszkanie na raty udzielone przez sprzedającego nie przez bank przy kwocie 320000 jaki będzie podatek -ten najwyższy ? :( Pozdrawiam
Autor: Łukasz (14-01-2017 19:18:56)
Temat: nieruchomość od komornika
zakupiłem dom na licytacji komorniczej, dostałem wezwanie z Urzędu Skarbowego do złożenia deklaracji PCC-3. czy muszę płacić podatek gdy nabyłem nieruchomość na licytacji w sądzie i jakiej...pokaż całą treść
zakupiłem dom na licytacji komorniczej, dostałem wezwanie z Urzędu Skarbowego do złożenia deklaracji PCC-3. czy muszę płacić podatek gdy nabyłem nieruchomość na licytacji w sądzie i jakiej wysokości będzie to opłata. zwiń
Autor: Janek (13-01-2017 15:03:20)
Temat: Różnice w podatkach
Tych podatków jest cała masa. Warto mieć dobre wsparcie i wiedzę co i jak. Tu mozna znaleźć trochę info na ten temat https://rynekpierwotny.pl/wiadomosci-mieszkaniowe/planujesz-zakup-mieszkania-sprawdz-jakie-podatki-bedziesz-musial-zaplacic/1690/
Autor: waldekszp (06-12-2016 11:08:15)
Temat: mieszkanie firmy
prowadzę działalność jako spółka cywilna. Kupiliśmy mieszkanie jako spółka które będzie wynajmowane jako mieszkanie. Czy w deklaracji podatku od nieruchomości będzie to mieszkanie czy powierzchnia związana z...pokaż całą treść
prowadzę działalność jako spółka cywilna. Kupiliśmy mieszkanie jako spółka które będzie wynajmowane jako mieszkanie. Czy w deklaracji podatku od nieruchomości będzie to mieszkanie czy powierzchnia związana z prowadzeniem działalności gospodarczej?zwiń
Autor: Maryska (25-10-2016 23:22:15)
Temat: Mieszkanie
Chcem kupic mieszkanie od przyjaciolki czy musze zaplacic podatek w urzedzie skarbowym czy wystarczy tylko oplata u notariusza...pokaż całą treść
Chcem kupic mieszkanie od przyjaciolki czy musze zaplacic podatek w urzedzie skarbowym czy wystarczy tylko oplata u notariusza zwiń
Autor: Tomek (14-07-2016 22:56:46)
Temat: Podatek Jagoda
Jagoda, musił udac sie tyko do urzedu skarbowego z aktem notarialnym i zlozyc formularze o wyliczenie podatku od nieruchomosci i tyle. zakładam ze z PCC byłas zwolniona...pokaż całą treść
Jagoda, musił udac sie tyko do urzedu skarbowego z aktem notarialnym i zlozyc formularze o wyliczenie podatku od nieruchomosci i tyle. zakładam ze z PCC byłas zwolniona bo deweloperskie.zwiń
Autor: Jagoda (14-07-2016 08:21:29)
Temat: podatek do Urz. Skarbowego
Kupiłam w kwietniu 2016 r mieszkanie od Developera na kredyt czy mam zapłacić jakiś podatek w Urzędzie Skarbowym ? Każdy mówi i pisze co innego ?
Autor: zbeegniev (18-05-2016 22:13:43)
Temat: przeciwieństwa...?
Przy czym podatek PCC w wysokości 19 zł [...] Przeciwieństwem jest podatek PCC w wysokości 19 zł [...] Mówiąc kolokwialnie - 'nie ogarniam'.
Autor: fgfrghty (27-01-2016 14:51:30)
Temat: ffb
Pożyczka na Dowód dla Każdego http://kredytyk.pl od 100zł do 200.000zł Odbierz pieniądze! - Chwilówki na Dowód bez zaświadczeń - kredyty przez internet, dla Firm - Kredyt na mieszkanie/hipotekę - Kredyt Samochodowy, chwilówki...pokaż całą treść
Pożyczka na Dowód dla Każdego http://kredytyk.pl od 100zł do 200.000zł Odbierz pieniądze! - Chwilówki na Dowód bez zaświadczeń - kredyty przez internet, dla Firm - Kredyt na mieszkanie/hipotekę - Kredyt Samochodowy, chwilówki na dowód Wypełnij krótki wniosek a my do Ciebie bezpłatnie oddzwonimy i przestawimy najlepszą ofertę dla Ciebie! http://www.kredytyk.plzwiń
Autor: Marek (13-01-2016 11:33:37)
Temat: odroczenie czasowe
WItam, czy jest możliwość odroczenia płatności podatku PCC za zakup domu? Na jaki okres? Jak wygląda procedura?
Autor: Andrzej (21-12-2015 12:18:11)
Temat: a co dalej ?
Dalsze opłaty związane z posiadaniem mieszkania ? Gdzie zgłaszać? jak wysokie mogą być ?
Autor: do Ada (05-10-2015 22:54:39)
Temat: biedna Ada
Nie wiem czym tak się cieszysz jak w Getynie mają jedne z najdroższych kredytów... No ale pewnie Ci to doradzili "spece" z Ołpen Fajnans, którzy 3/4 kredytów...pokaż całą treść
Nie wiem czym tak się cieszysz jak w Getynie mają jedne z najdroższych kredytów... No ale pewnie Ci to doradzili "spece" z Ołpen Fajnans, którzy 3/4 kredytów pchają do Getyna bo to jeden i ten sam holding finansowy ;-)zwiń
Autor: Ada (01-06-2014 11:28:58)
Temat: Podatki
Tak wiele kosztów pojawia się w trakcie i przed zakupem mieszkania. Trzeba sobie dużo pieniędzy zabezpieczyć. Dobrze, że chociaż z kredytem z Getin Banku nam się...pokaż całą treść
Tak wiele kosztów pojawia się w trakcie i przed zakupem mieszkania. Trzeba sobie dużo pieniędzy zabezpieczyć. Dobrze, że chociaż z kredytem z Getin Banku nam się udało zwiń
Autor: Iza (22-05-2014 10:34:34)
Temat: do dante
to ty jesteś baran (dokładnie przez malutkie"b" ) i przeczytaj dobrze tekst u góry a petem komentarz do tekstu!
Autor: dante (22-05-2014 10:07:55)
Temat: tekst komentują barany
Większość z Was barany nie rozumie, że obecnie kredyt jest w wartości nieokreślonej, bo ustalany jest w oparciu o zmienną stopę Wiboru, liboru, euriboru itp. Jak byście...pokaż całą treść
Większość z Was barany nie rozumie, że obecnie kredyt jest w wartości nieokreślonej, bo ustalany jest w oparciu o zmienną stopę Wiboru, liboru, euriboru itp. Jak byście dostali kredyt ze stałym oprocentowaniem to byście mieli 0,1%, więc w tekście jest ok. Najpierw myśleć potem komentować. To tak samo jak z mówieniem. W jednej z interpretacji urzędowych rozstrzygnięto problem wysokości podatku od czynności cywilnoprawnych od hipoteki ustanowionej na zabezpieczenie wierzytelności, której źródłem jest umowa kredytu bankowego. Punktem wyjścia było pojęcie wierzytelności zdefiniowane w kodeksie cywilnym. Na jego treść składa się ogół uprawnień, w szczególności roszczeń przysługujących wierzycielowi względem dłużnika. Podkreślono przy tym, że w przypadku kredytu bankowego, w zależności od treści umowy, wierzytelność może obejmować m.in.: 1) kwotę kredytu (suma kapitałowa) albo kwotę kredytu wraz z kwotą odsetek, których wysokość jest znana i wynika z harmonogramu wpłat, albo kwotę odsetek o znanej wysokości (w tym przypadku ustanowienie hipoteki zwykłej podlega opodatkowaniu według stawki procentowej wynoszącej 0,1%); 2) kwotę kredytu (suma kapitałowa) wraz z kwotą odsetek, której wysokość jest nieznana (np. odsetki o zmiennej stopie oprocentowania) i będzie określana sukcesywnie przy spłacie rat kapitału według określonych w umowie wskaźników, albo kwotę odsetek o nieustalonej wysokości (w tym przypadku brak możliwości ustalenia wysokości wierzytelności w odniesieniu do oprocentowania kredytu powoduje, iż choć sama wierzytelność główna jest znana, to nie można ustalić wysokości wierzytelności zabezpieczonej hipoteką i ta okoliczność wyklucza możliwość zastosowania do tej czynności procentowej stawki podatku. W związku z tym ustanowienie przedmiotowej hipoteki będzie opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki kwotowej 19 zł) - pismo MF, sygn. akt LK-216/LM/BG/04zwiń
Autor: ANIA (22-05-2014 07:28:42)
Temat: PONOWNY BLĄD W TEKŚCIE
PROSZĘ SPROSTOWAĆ TEKST I NIE PISAĆ BZDUR Przy czym podatek PCC w wysokości 0.1% występuje w przypadku ustanowienia hipoteki przy kredycie, w którym sama kwota kredytu wraz z...pokaż całą treść
PROSZĘ SPROSTOWAĆ TEKST I NIE PISAĆ BZDUR Przy czym podatek PCC w wysokości 0.1% występuje w przypadku ustanowienia hipoteki przy kredycie, w którym sama kwota kredytu wraz z kwotą odsetek jest znana i wynika z harmonogramu spłat. Przeciwieństwem jest podatek PCC w wysokości 19 zł, który opłacany jest w przypadku kredytów, w których kwota odsetek jest nieznana i będzie określana sukcesywnie (zmienne stopy oprocentowania).zwiń
Autor: AD (20-05-2014 08:38:02)
Temat: ...
Nie, raczej nikt nie czyta przed publikacją i co więcej ten, kto pisze niekoniecznie zna się na temacie ;) NP taksa notarialna - z tabelki jest w przypadku...pokaż całą treść
Nie, raczej nikt nie czyta przed publikacją i co więcej ten, kto pisze niekoniecznie zna się na temacie ;) NP taksa notarialna - z tabelki jest w przypadku domów, natomiast mieszkania mają stawkę 1/2 wartości. A stwierdzenie, że zakup z rynku wtórnego jest mniej korzystny ze względu na 2% PCC jest tym bardziej dziwny - w zetknięciu z 23% VAT na rynku pierwotnym :) Smutek i żal...zwiń
Autor: Jagna (19-05-2014 13:02:21)
Temat: hmm
Czy ktoś to czyta przed umieszczeniem na stronie? Bo tego kawałka poniżej chyba nie czytał. Obowiązek zapłaty podatku PCC pojawi się w momencie ustanowienia hipoteki. Wówczas kupujący zmuszony...pokaż całą treść
Czy ktoś to czyta przed umieszczeniem na stronie? Bo tego kawałka poniżej chyba nie czytał. Obowiązek zapłaty podatku PCC pojawi się w momencie ustanowienia hipoteki. Wówczas kupujący zmuszony będzie zapłacić podatek PCC w wysokości 19 zł lub 01,%. Przy czym podatek PCC w wysokości 19 zł występuje w przypadku ustanowienia hipoteki przy kredycie, w którym sama kwota kredytu wraz z kwotą odsetek jest znana i wynika z harmonogramu spłat. Przeciwieństwem jest podatek PCC w wysokości 19 zł, który opłacany jest w przypadku kredytów, w których kwota odsetek jest nieznana i będzie określana sukcesywnie (zmienne stopy oprocentowania).zwiń
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz