Aktualności podatkowe

Wyższa stawka podatku od wynajmu nieruchomości. Małżonkowie z nowym podatkiem od najmu

2017-12-07

Wynajem nieruchomości – zarówno dla celów komercyjnych, jak i mieszkalnych – od 2018 r. będzie opodatkowany stawką 12,5% dla przychodów powyżej 100.000 zł. Problem pojawia się jednak u małżonków, gdzie limit liczy się wspólnie – a kwotę po 50.000 zł na osobę nie jest już tak trudno z najmu uzyskać.

 

Wyższa stawka podatku od wynajmu nieruchomości
Małżonkowie z nowym podatkiem od najmu / YAY foto

 

Stawka 12,5% dotyczyć będzie wyłącznie podatników opodatkowanych od 2018 r. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Naliczana jest ona od nadwyżki ponad 100.000 zł przychodów co powoduje, że posiadacze niewielkich lokali oddanych na wynajem, nadal pozostaną opodatkowani według dotychczasowej stawki 8,5%.

 

Przykład

Podatnik w 2018 r. wynajmował nieruchomość za 15.000 zł miesięcznie, rocznie dało to 180.000 przychodu. Podatek ryczałtowy opłaca według stawki 8,5% do 100.000 zł – podatek wyniesie przez większą część roku 850 zł. Pozostałe 80.000 zł opodatkuje według stawki 12,5% - czyli zapłaci 10.000 zł.


Limit 100.000 zł liczyć należy łącznie dla wszystkich nieruchomości podatnika. Zatem nie należy go stosować samodzielnie dla poszczególnych gruntów lokali czy budynków.

 

Przykład

Podatnik posiada 2 nieruchomości – z pierwszej ma 70.000 zł przychodu, z drugiej 120.000 zł rocznie. Stawka 12,5% obowiązuje po przekroczeniu 100.000 zł obu. Skoro z nieruchomości nr 1 otrzymuje 5833,33 zł miesięcznie, a z drugiej – 10.000 zł miesięcznie - to łącznie miesięcznie ma 15.833,33 zł przychodu, co w 7 miesiącu najmu (zakładając najem przez cały rok – w miesiącu lipcu) – powoduje przejście na wyższą stopę podatku.


Małżonkowie z wyższym podatkiem od najmu

W przypadku małżonków uzyskujących przychody z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze przychody określa się proporcjonalnie do jego prawa do udziału w zysku. W razie braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku są równe. Zasadę tę stosuje się również do przychodów z najmu u małżonków, między którymi istnieje wspólność majątkowa, chyba że złożą pisemne oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodu przez jednego z nich.

 

W efekcie rozliczenie przychodów u małżonków odbywa się:

  • Proporcjonalnie do udziałów w zysku – gdy małżonkowie mają rozdzielność majątkową lub umowę majątkową małżeńską,
  • Proporcjonalnie do udziałów w zysku – gdy istnieje wspólność ale małżonkowie nie złożyli oświadczenia,
  • U jednego z nich – jeżeli istnieje wspólność majątkowa i złożono oświadczenie o rozliczenie przychodu u jednego z nich.

 

W zakresie limitu 100.000 zł nie ma znaczenia, której z tych zasad dotyczy rozliczenie. Ustawa wskazuje, że w przypadku osiągania przez małżonków przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1a (umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze), kwota przychodów określona w ust. 1 pkt 3 lit. a (12,5%), dotyczy łącznie obojga małżonków. Zatem zarówno przy podziale umownym, wspólnocie majątkowej, rozdzielności majątkowej albo przekazania oświadczeniem całości przychodów do jednego małżonka – limit 100.000 zł od 2018 r. jest wyłącznie jeden.

Nie jest jasne – i prawdopodobnie będzie budziło wątpliwości czy w stosunku do – pozostających w separacji albo wynajmujących nieruchomości należące do ich majątku odrębnego – limit powinien być liczony wspólnie. Z literalnego brzmienia przepisów wynika, że niezależnie od zasad rozliczania przychodów u poszczególnych małżonków – należy posługiwać się wyłącznie jednym limitem 100.000 zł.

 

Piotr Szulczewski, PIT.pl

Zapisz się do newslettera PIT.pl i bądź na bieżąco ze zmianami w przepisach podatkowych.

Dodatkowo otrzymasz darmowy dostęp do e-porad prawnych.

zapisz się do newslettera PIT.pl

Komentarze

Autor: dd (07-12-2017 13:00:03)
Temat: kupią jedno mieszkanie użytkowane pow.60 miesięcy , zmienią zasady na ogólne
wyremontują , urządzą i wynajmą , i nie zapłacą za wynajem ani grosza pazernemu państwu. Jak dobrze pomyślą. (amortyzacja 10%, remont, wyposażenie) Tak kończy się...pokaż całą treść
wyremontują , urządzą i wynajmą , i nie zapłacą za wynajem ani grosza pazernemu państwu. Jak dobrze pomyślą. (amortyzacja 10%, remont, wyposażenie) Tak kończy się pazerność.zwiń
Autor: AlexSailor (07-12-2017 10:01:38)
Temat: Jest to łamanie
podstawowych zasad konstytucji, przez dyskryminację ludzi w małżeństwach. Za takie przepisy powinien być impeachment , trybunał, a później najwyższy wymiar kary.
Autor: Trollino (07-12-2017 09:23:08)
Temat: Wynajem
Kto ma dochody z najmu powyzej 100 tysięcy i nie ma firmy w Polsce? to chyba tylko politycy, sędziowie, prezydenci miast i wygrywajacy non stop totka np...pokaż całą treść
Kto ma dochody z najmu powyzej 100 tysięcy i nie ma firmy w Polsce? to chyba tylko politycy, sędziowie, prezydenci miast i wygrywajacy non stop totka np Kukuniek Lechu, więc opodatkowanie na poziomie 50% byłoby racjonalnym podejściem, no ale PiSmaki nie podetną gałezi na której siedzą!!!zwiń
Autor: kolo (07-12-2017 08:44:45)
Temat: dziwne
Przykład: małżeństwo ma dochód 150 tys z wynajmu. Po zmianie zapłaci tak naprawdę o 2 tys więcej podatku. Koledzy powyżej z tego powodu proponują żeby zrobić rozwód...pokaż całą treść
Przykład: małżeństwo ma dochód 150 tys z wynajmu. Po zmianie zapłaci tak naprawdę o 2 tys więcej podatku. Koledzy powyżej z tego powodu proponują żeby zrobić rozwód albo darowizny. Za notariusza i koszty transakcji zapłacą więcej........Żenujące. zwiń
Autor: ktos (07-12-2017 08:25:11)
Temat: rozwod i placimy mniej
Jezeli ktos ma zaplacic o 20 i wiecej tys podatku rocznie to lepeiej wziac rozwod i placic mniejsze podatki. Dobra zmiana pisowskich troli. Po rozwodzie jako 2 osobne...pokaż całą treść
Jezeli ktos ma zaplacic o 20 i wiecej tys podatku rocznie to lepeiej wziac rozwod i placic mniejsze podatki. Dobra zmiana pisowskich troli. Po rozwodzie jako 2 osobne podmioty kazdy z eks malzonkow wynajmuje np po 2 nieruchomosci i placi 8,5% zamiast 12,5%. Tak naptrawde to nic trudnego jezeli ludzie sa rodzina to i po rozwodzie nia beda a pieniadze zostana w kieszeni.zwiń
Autor: ahim (07-12-2017 08:13:16)
Temat: pit 12.5%
Trzeba zrobić darowiznę części nieruchomości na rodzica/dziecko. oczywiście nie wszyscy mają żyjących rodziców lub pełnoletnie dzieci. Jak na razie taka darowizna jest zwolniona z pcc, dodatkowo...pokaż całą treść
Trzeba zrobić darowiznę części nieruchomości na rodzica/dziecko. oczywiście nie wszyscy mają żyjących rodziców lub pełnoletnie dzieci. Jak na razie taka darowizna jest zwolniona z pcc, dodatkowo można trochę zaniżyć wartość nieruchomości to notariusz też mniej weźmie.zwiń
Pokaż wszystkie komentarze
Dodaj swój komentarz