Aktualności

2010

2010 V

PIT po terminie

W poniedziałek 30 kwietnia minął termin złożenia PIT za 2011 rok. Co zrobić, jeśli nie złożyłeś PIT w terminie?

Oferty leasingu

Przekonaj się jak wiele możesz zyskać biorąc w leasing nieruchomość, samochód, maszyny i urządzenia...

Reklama: Firma i przemys?

RBK-00-W RozĹÄcznik izolacyjny bezpiecznikowy

Cena: 55 z?

newsPIT

Jeżeli chcesz być zawsze na bieżąco w podatkach.
Zamów bezpłatny biuletyn podatkowy.

Aktualności podatkowe

Przedsiębiorca z chwilą przyjęcia gotówki o wartości równej lub przekraczającej równowartość 15 000 euro w drodze jednej operacji, lub w drodze więcej niż jednej operacji płatnej za określony towar, staje się instytucją obowiązaną i podlega wszelkim obowiązkom wynikającym z przepisów ustawy.

Komunikat GIIF dotyczący stosowania przepisów ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu przez przedsiębiorców w rozumieniu ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej.

Do katalogu instytucji obowiązanych ustawą z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (Dz. U. z 2010 r. Nr 46, poz. 276), zwanej dalej: ustawą, włączono m.in. podmioty prowadzące działalność jako przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Artykuł 2 pkt 1 lit t) ustawy wskazuje, że ilekroć w ustawie jest mowa o instytucji obowiązanej – rozumie się przez to przedsiębiorców w rozumieniu ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2007 r. Nr 155, poz.1095, z późn. zm.) przyjmujących płatności za towary w gotówce o wartości równej lub przekraczającej równowartość 15 000 euro, również gdy należność za określony towar jest dokonywana w drodze więcej niż jednej operacji.

Kryterium uznania danego podmiotu - przedsiębiorcy za instytucję obowiązaną jest łączne spełnienie następujących warunków:

1) posiadanie statusu przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy z dnia 2 lipca 2004 r.
o swobodzie działalności gospodarczej,

2) przyjęcie gotówki za towary o wartości równej lub przekraczającej równowartość 15 000 euro, również gdy należność za określony towar jest dokonywana w drodze więcej niż jednej operacji.

Jeżeli przedsiębiorca, nie przyjmuje oraz nie będzie przyjmował płatności w gotówce, wówczas nie podlega rygorom ustawy i nie stanie się instytucją obowiązaną. Przedsiębiorca z chwilą przyjęcia gotówki o wartości równej lub przekraczającej równowartość 15 000 euro w drodze jednej operacji, lub w drodze więcej niż jednej operacji płatnej za określony towar, staje się instytucją obowiązaną i podlega wszelkim obowiązkom wynikającym z przepisów ustawy. W związku z powyższym, każdy przedsiębiorca, który przyjmuje płatności za towary w gotówce, ma obowiązek w szczególności:

- rejestrować i zawiadamiać Generalnego Inspektora Informacji Finansowej o transakcjach, których okoliczności wskazują, że mogą one mieć związek z praniem pieniędzy lub finansowaniem terroryzmu bez względu na ich wartość i charakter,

- wyznaczyć osobę odpowiedzialną za wykonywanie obowiązków określonych w ustawie,

- wprowadzić wewnętrzną procedurę, o której mowa w art. 10a ustawy,

- przechowywać przez wymagany okres rejestr transakcji oraz dokumenty dotyczące transakcji,

- zapewniać pracownikom udział w programie szkoleniowym,

- stosować środki bezpieczeństwa finansowego,

- prowadzić analizy ryzyka w celu zastosowania odpowiednich środków bezpieczeństwa finansowego,

- prowadzić bieżącą i udokumentowaną analizę przeprowadzanych transakcji.

- rejestrować i zawiadamiać Generalnego Inspektora Informacji Finansowej o transakcjach, których równowartość przekracza 15.000 euro, również w przypadku, gdy są one przeprowadzane za pomocą więcej niż jednej operacji, których okoliczności wskazują, że są one ze sobą powiązane i zostały podzielone na operacje o mniejszej wartości z zamiarem uniknięcia obowiązku rejestracji.

Ten ostatni obowiązek będzie spoczywał na przedsiębiorcach po wejściu w życie przepisów wykonawczych. Na podstawie art. 18 ust. 3 ustawy z dnia 25 czerwca 2009 r. o zmianie ustawy o przeciwdziałaniu wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 166, poz. 1317), przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, którzy w dniu 22 października 2009 r. stali się instytucjami obowiązanymi są zwolnieni z obowiązku rejestracji transakcji, o których mowa w art. 8 ust. 1 ustawy oraz przekazywania ich do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej, do dnia wejścia w życie przepisów wykonawczych wydanych na podstawie art. 13 ustawy. Delegacja ustawowa do wydania ww. przepisów wykonawczych wejdzie w życie w 8 października 2010 r.

Źródło: Ministerstwo Finansów

powrót do listy aktualności Kontrola i kary

e-Porady – czytaj za darmo!

Odpowiedzi redakcji PIT.pl na pytania podatkowe użytkowników:

Kasa fiskalna2011-12-08 16:01:17

Mąż świadczy usługi budowlane dla firm i wystawia za nie faktury VAT (nie wprowadza sprzedaży dla firm do kasy fiskalnej). Jak wybrnąć z sytuacji, gdy z powodu nie używania kasy przez 10 miesięcy doszło do zapomnienia o niej. Zostały wystawione...

Odpowiedź

Rozliczenie się z PIT-37 po terminie2011-10-05 10:58:15

Jakie konsekwencje wiążą się z rozliczeniem po terminie z PIT 37?rozliczyłam się dopiero w lipcu a termin jest do 2 maja. Przyszło mi pismo do osobistego wstawienia się w Urzędzie Skarbowym. Czy mogę zostać ukarana mandatem karnym?

Odpowiedź

Kontrola krzyżowa2010-11-08 15:17:13

Czy w trakcie czynności sprawdzających (kontrola krzyżowa) podatnik ma prawo wystawić korektę do faktury sprzedaży zaliczkowej która jest przedmiotem tych czynności i została przedłożona w Urzędzie Skarbowym? Korekta dotyczyłaby daty wystawienia faktury zaliczkowej. Nadmienię, że zmiana daty nie ma wpływu...

Odpowiedź

Przejdź do darmowej bazy e-porad

Reklama

Licencja na zaufanie - Certyfikat Firmy Wiarygodnej Finansowo
Jeżeli celujesz w zaufanie kontrahentów, pokaż się z wiarygodnej strony. Zdobądź Certyfikat i dołącz do grona solidnych przedsiębiorców z zasadami.

Reklama

Aktualności

PIT po terminie

więcej